高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理第17课 中国古代的户籍制度与社会治理精品教学ppt课件

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01 中国古代的赋役
02 关税与个人所得税 制度的起源与演变
了解中国古代赋税制度的演变;了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国实行。
赋役制度：赋役制度是赋税和徭役的合称。赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等，具有无偿性、强制性、固定性。
户税：以户为依据的财产税；田赋：也叫田租，历代封建政府以田亩为征收依据的土地税；丁税：也叫人头税，历代封建政府征收的以人丁为依据的人头税。杂税：
以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。包括力役、兵役、和杂役。
一、中国古代的赋役制度
材料一：至于始皇,遂并天下,内兴工作,外攘夷狄,收泰半之赋,发闾左之卒、、、、、、力役三十倍于古，田租口赋盐铁之利二十倍于古。--《汉书.食货志》
材料二：汉兴，接秦之敝，诸侯并起，民失作业而大饥馑。凡米石五千，人相食，死者过半。高祖、、、、、、于是约法省禁，轻田租，十五而税一。--《汉书.食货志》
请大家根据以上材料说出秦汉的田赋有什么不同？
秦朝赋役非常沉重，汉初轻徭薄赋，赋役有所减轻。
税率大大降低汉高祖——十五税一汉景帝——三十税一
不分男女,7～14岁每人每年缴口赋20钱(汉武帝后加征3钱),15～56岁每人每年出算赋120钱；商人和奴婢的算赋加倍；征收财产税
法定服务期限是一个月,服役地点是在本郡或本县,承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝,以及运输粮食等繁重劳动
到郡国和京城服兵役,役期一般是两年
到边塞屯戍,役期一般是一年
租调役——租庸调制——两税法
国家把它占有的部分无主荒地分配给无地和少地的农民耕种，国家对这些土地拥有所有权，而受田农民则获得对这些土地的使用权。
调（户税，缴纳帛或布）
役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。
唐朝中期,土地兼并导致均田制遭到破坏
以国家财政支出确定赋税总额,然后将总额分解到各地,按田亩征收地税,按人丁、资产征收户税,分夏、秋两次征收
两税法的背景、意义、与以前税制的不同之处
材料一：《新唐书·食货志》称，“盖口分、世业之田坏而为兼并，租庸调之法坏而为两税”。
材料二：两税法的主要原则是"户无主客，以见居为簿;人无丁中，以贫富为差"。即是不再区分土户(本贯户)、客户(外来户)，只要在当地有资产、土地，就算当地人，上籍征税。
均田制遭到破坏，租庸调制无法维持。
简化税收名目，扩大收税对象，增加了国家的财政收入。
以前按照人口纳税，两税法按照田产的多寡来纳税；以前是以实物来计税，两税法则是以钱计税。
材料三：唐德宗建中元年，鉴于租庸调税制极为严重的弊端，实施了两税法改革。两税法实施之前的租庸调，往往较为混乱，征税时间过长，效率很低。两税法的主要原则是不管本地人还是外地人，只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋。而且两税法是以钱计税，然后再换算成实物来缴纳，开了以货币计税的历史先河。——梁盼《唐代的税制改革》
自耕农→贵族、官僚、商人
宋承唐制：征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍
募役法：北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。
北方：租庸调制（丁税、地税）
南方：两税法（夏税、秋粮）
税粮之外又征收前朝没有过的“科差”，按户之上下征收丝和银两。
材料：免役之法，据家赀高下，各令出钱雇人充役。……凡当役人户，以等第出钱，名免役钱。其坊郭等第户及未成丁、单丁、女户、寺观、品官之家，旧无色役而出钱者，名助役钱。凡敷钱，先视州若县应用雇直多少，随户等均取；雇直既已用足，又率其数增取二分，以备水旱欠阁，虽增毋得过二分，谓之免役宽剩钱。——《宋史·食货上五》
根据史料和所学知识，概括宋代免役法(募役法)的基本内容及其主要影响。
内容：当役人户输钱雇役；雇役费用由当役人户与原免役人户按户等与类别分担。影响：农民的人身依附关系松弛；政府财政收入增加；商品经济发展。
4．明清时期：一条鞭法——摊丁入亩
赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。
一条鞭法：赋税合并、折成银两、统一征收，所需役由政府统一雇人。
材料：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。 ——《张居正改革的内容和意义》
阅读材料并结合所学知识，简要说明一条鞭法的作用？一条鞭法与以前税收相比的变化在哪里？
作用：①简化手续，降低成本；②减轻农民负担，有利于农业发展；③政府对人民的控制进一步松弛；④促进工商业发展；⑤增加了政府财政收入。
变化（特点）：①体现了实物地租向货币地租的转变;②税种繁杂到简单。
“滋生人丁，永不加赋”
摊丁入亩：将这笔丁银分摊到田赋中，人头税被废除。
材料：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。 ——摘编自《历史上影响中国人生活的四大
根据材料并结合所学知识，分析清朝实行摊丁入亩的原因与意义。
原因：原有赋税制度的弊端；社会矛盾尖锐；固定丁银数量，为改革创造条件。意义：中国历史上存在2000多年的人头税彻底废除；部分减轻了无地、少地农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入；国家对农民的人身束缚进一步减弱，劳动者有了较大的人身自由；有利于工商业的发展；隐瞒人口现象减少，改变了民众的生育观念，提高了人口出生率。
古代赋役制度的演变和发展趋势
田赋人头税徭役；财产税
固定时间；量出为入；简化名目，扩大收税对象；
分南北实行；分户之上下
人丁为主土地为主（以两税法为标志）
实物为主货币为主 （一条鞭法为标志）
繁杂简单（以两税法为标志）
不定时定时（以两税法为标志）
强弱（以“庸”标志）
关税与个人所得税制度的起源与演变
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。
中国有关税最早出现在西周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。
材料一：据《周礼天官冢宰大宰》记载，西周时有九种赋税，所谓“以九赋敛财贿”，其中的“关市之赋”，可能意味着在西周末年关税制度已经诞生。
材料二：司关，掌国货之节，以联门市。司货贿之出入者,掌其治禁与其征厘。凡货不出於关者,举其货,罚其人。——《周礼·地官》

在关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境关税并立的现象。中国直到1937年才正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税。
◎国境关税①古代：鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。②近代（关税自主权的丧失）：鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。《南京条约》开了协定关税的恶例；中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权，中国失去了自主调整税率的权力。
（英商）应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例
倘中国日后欲将税率变更，须与合众国领事等官议允
如将来改变则例，应与佛兰西会同议允后，方可酌改
◎国境关税③近代（关税自主权的收回）
A. 1927年，南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。
B. 1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其主要内容。
C. 至1930年，先后与美、意、英、法、西、日等国重新缔结新的关税条约，关税自主取得进展，但仍不能完全自主地制定税率。
美国为什么最先与中国缔结新关税条约？中美关税自主修约进展有两方面原因:就中国方面而言，国民党将美国视为可以依靠的对象，着重对美外交，希望美国率先采取领导性的友好行动,首先答允中国关税自主；就美国方面而言，此时也确定了不同于其他列强的选择。这一选择主要基于美国自身经济利益的实际考虑:如取消协定关税制度，中国提高关税只会打击英、日两国，而无碍于美国。中国实现关税自主将有利于美国同日本和英国的商业竞争。商业部远东司司长明确指出:中国提高关税和由此带来的本国纺织业的发展会增加国家的收入, 这笔钱有可能用来发展运输业和其他未受外国影响的工业,中国将大量需要机器、钢铁制品、汽车和铁路器材。
◎国境关税④新中国：真正收回关税自主权
《中华人民共和国海关进出口税则》（纸质 1951年 中国海关博物馆藏）
政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例。是新中国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。
国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。
全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，并重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度。
以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种
我国的个人所得税制度起步于民国时期。 北洋政府制定了所得税条例,其中包括征收个人所得税的内容,但并没有实施。
国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税。
在计划经济体制下,没有征收个人所得税。
全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的个人所得税制度正式确立。
《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国社会发展实际,对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
P95思考点：为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？
①1956年至1978年，实行计划经济，全盘公有化，平均分配，收入差距不大。②十一届三中全会后，进行经济体制改革。由计划经济，向市场经济转型，一定程度上允许私有制存在。收入差距拉大，为了调节个人收入和实现社会稳定。
【思考】个税起征点的变迁呈现什么趋势， 说明了什么？
隋：租调役 唐：租庸调制、两税法
宋：宋承唐制 募役法 元：租庸调（丁税、地税）、两税法（夏税、秋粮）、“科差”
明：金花银、一条鞭法 清：摊丁入亩
丧失自主权：鸦片战争后
1927年，宣告关税自主；1928-1930年，改订新约运动
1985年和1987年相继颁布一些法律法规，完善有关关税基本制度
1980年，个人所得税制度正式确立，此后逐渐完善。