北师大版六年级数学上册第七单元：税率问题(税收问题)专项练习(原卷版+解析)

这是一份北师大版六年级数学上册第七单元：税率问题(税收问题)专项练习(原卷版+解析)，共15页。试卷主要包含了填空题，解答题等内容，欢迎下载使用。
一、填空题。
1．购买车辆要缴纳5%的消费税，李明爸爸买了一辆车花了120000元钱，要缴纳消费税( )元。
2．某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，这个饭店是按( )%的税率纳税的。
3．小水果店平均月营业额6000元，若按营业额的5%缴纳营业税，该水果店平均每月需缴纳营业税( )元。
4．星光书店去年平均每月的营业额是50万元，按营业额的5%缴纳营业税，这个书店去年全年缴纳营业税( )万元。
5．张叔叔得到一笔3800元劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务费一共应缴税( )元。
6．某超市第三季度平均每月的营业额中应纳税部分为15万元，如果按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税，那么这家超市第三季度只需要缴纳增值税( )元。
7．微信提现手续费规定：每位用户终身享受1000元免费提现额度，超出部分按银行费率0.1%收取手续费。微商李阿姨首次提现5万元，需扣除她( )元的手续费。
8．新春超市3月份的营业额是200万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市这个月应缴纳营业税( )万元。
二、解答题。
9．李师傅每月工资是4200元，按规定工资在3500元以上的部分应缴纳个人所得税，如果按5%缴纳个人所得税，李老师每月的实际收入是多少元？
10．李师傅得到了一笔5300元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？
11．李明家买了一套总价为90万元的普通商品房。如果一次性付清房款，就可以享受九六折的优惠价。
（1）李明家选择一次性付清房款，打折后房子的总价是多少万元？
（2）买这套房子还要按照实际房价的缴纳契税，李明家需要缴纳契税多少万元？
12．张老师写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？
13．小红的爸爸月工资为6000元，按规定，工资超过5000元的部分，应按缴纳个人所得税。这样小红的爸爸每月实际得到工资收入是多少元？
14．张鹏爸爸的月工资是5700元，按规定超出5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，那么张鹏爸爸每个月应缴纳个人所得税多少元？
15．李老师编著了一本《数学之旅》，共得稿酬7500元。按规定，扣除5000元的免税额后，需按的税率缴纳个人所得税。李老师需缴纳个人所得税多少元？
16．王阿姨今年6月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，王阿姨缴纳个人所得税后的工资有多少元？
17．2022年4月，我国将某产品进口关税税率从20%降到了15%，调整后，原本价值200亿元的商品少征收了多少亿元的关税？
18．个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律、法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，将个税免征额由每月3500元提高到5000元。曹叔叔2022年5月份的工资是6000元，扣除个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，曹叔叔2022年5月需要交纳个人所得税多少钱？
19．先阅读下面的材料，再解答。
徐叔叔2021年1月的工资、薪金所得是7500元。他目前有两个孩子，一个刚出生六个月，另一个正在上小学六年级，在子女教育个人所得税专项扣除方面选择了“父母分别扣除50%”，并再无其他附加扣除项。他本月应该缴纳个人所得税多少元？
20．根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下的不征税，超过5000元的，超过部分按如表的标准征收个人所得税。李叔叔6月份工资是9500元，需要交税多少元？
2023-2024学年六年级数学上册典型例题系列
第七单元：税率问题（税收问题）专项练习
一、填空题。
1．购买车辆要缴纳5%的消费税，李明爸爸买了一辆车花了120000元钱，要缴纳消费税( )元。
【答案】6000
【分析】把购买车辆的总金额看作单位“1”，已知购买车辆要缴纳5%的消费税，根据求一个数的百分之几是多少，用购买车辆的总金额乘5%，即可求出要缴纳消费税。
【详解】120000×5%
＝120000×0.05
＝6000（元）
要缴纳消费税6000元。
【点睛】本题考查税率问题，掌握“消费税＝消费金额×税率”是解题的关键。
2．某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，这个饭店是按( )%的税率纳税的。
【答案】5
【分析】由题意可知，某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，则纳税的金额为170000－161500＝8500元，再根据税率＝纳税额÷营业额×100%即可。
【详解】（170000－161500）÷170000×100%
＝8500÷170000×100%
＝0.05×100%
＝5%
则这个饭店是按5%的税率纳税的。
【点睛】本题考查税率问题，求出纳税额的金额是解题的关键。
3．小水果店平均月营业额6000元，若按营业额的5%缴纳营业税，该水果店平均每月需缴纳营业税( )元。
【答案】300
【分析】把水果店平均月营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用平均月营业额乘5%，即可求出该水果店平均每月需缴纳营业税。
【详解】6000×5%
＝6000×0.05
＝300（元）
该水果店平均每月需缴纳营业税300元。
【点睛】本题考查税率问题，掌握“营业税＝营业额×税率”是解题的关键。
4．星光书店去年平均每月的营业额是50万元，按营业额的5%缴纳营业税，这个书店去年全年缴纳营业税( )万元。
【答案】30
【分析】全年有12个月，根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【详解】50×12×5%
＝600×0.05
＝30（万元）
即这个书店去年全年缴纳营业税30万元。
【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
5．张叔叔得到一笔3800元劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务费一共应缴税( )元。
【答案】600
【分析】张叔叔的应纳税部分是劳务费去掉800元后的剩余部分，所以张叔叔的这笔劳务费用一共要缴税的钱数＝（劳务费用的钱数－免税的钱数）×税率，据此代入数据作答即可。
【详解】（3800－800）×20%
＝3000×20%
＝3000×0.2
＝600（元）
即这笔劳务费一共应缴税600元。
【点睛】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
6．某超市第三季度平均每月的营业额中应纳税部分为15万元，如果按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税，那么这家超市第三季度只需要缴纳增值税( )元。
【答案】13500
【分析】求应纳税额，相当于求一个数的百分之几是多少，即应纳税额=收入额×税率。据此先用150000乘3%求得平均每月需缴纳的增值税是多少，再乘3就是第三季度共需缴纳的增值税。
【详解】15万＝150000
150000×3%＝4500（元）
4500×3＝13500（元）
所以这家超市第三季度共需缴纳增值税13500元。
【点睛】明确求应纳税额的方法是解决此题的关键。
7．微信提现手续费规定：每位用户终身享受1000元免费提现额度，超出部分按银行费率0.1%收取手续费。微商李阿姨首次提现5万元，需扣除她( )元的手续费。
【答案】49
【分析】李阿姨提现50000元，则超出部分是（50000－1000）元，再用超出部分的钱乘0.1%，即可求出收取的手续费。
【详解】5万元＝50000元
（50000－1000）×0.1%
＝49000×0.001
＝49（元）
即需扣除49元手续费。
【点睛】弄清楚哪些钱需要收取手续费是解答本题的关键，计算要认真仔细。
8．新春超市3月份的营业额是200万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市这个月应缴纳营业税( )万元。
【答案】10
【分析】根据题意，按营业额的5%缴纳营业税，把营业额看作单位“1”，求应缴纳营业税的金额，就是求200万元的5%是多少万元，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
【详解】200×5%
＝200×0.05
＝10（万元）
这家超市这个月应缴纳营业税10万元。
【点睛】本题考查税率问题，找出单位“1”，单位“1”已知，根据百分数乘法的意义解答。
二、解答题。
9．李师傅每月工资是4200元，按规定工资在3500元以上的部分应缴纳个人所得税，如果按5%缴纳个人所得税，李老师每月的实际收入是多少元？
【答案】4165元
【分析】先求出超出3500元的部分，超出部分×税率＝缴纳的个人所得税，工资－缴纳的个人所得税＝实际收入，据此列式解答。
【详解】4200－（4200－3500）×5%
＝4200－700×0.05
＝4200－35
＝4165（元）
答：李老师每月的实际收入是4165元。
【点睛】关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。
10．李师傅得到了一笔5300元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？
【答案】900元
【分析】用总的劳务费用5300元减去800元，求出应纳税部分。将应纳税部分乘20%，即可求出一共需要缴税多少元。
【详解】（5300－800）×20%
＝4500×20%
＝900（元）
答：这笔劳务费用一共要缴税900元。
【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额＝应纳税部分×税率。
11．李明家买了一套总价为90万元的普通商品房。如果一次性付清房款，就可以享受九六折的优惠价。
（1）李明家选择一次性付清房款，打折后房子的总价是多少万元？
（2）买这套房子还要按照实际房价的缴纳契税，李明家需要缴纳契税多少万元？
【答案】（1）86.4万元；（2）1.296万元
【分析】（1）九六折相当于96%，用一套普通商品房的总价×折扣＝打折后房子的总价，代入数据即可求出打折后房子的总价是多少万元。
（2）再用打折后房子的总价乘契税的税率1.5%，即可求出李明家需要缴纳契税多少万元。
【详解】（1）
＝
＝86.4（万元）
答：打折后房子的总价是86.4万元。
（2）
＝
＝1.296（万元）
答：李明家需要缴纳契税1.296万元。
【点睛】本题考查打折和税率问题，解答本题的关键是掌握解决打折和税率问题的计算方法。
12．张老师写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？
【答案】840元
【分析】根据题意，用张老师的稿费减去800元，求出超过800元的部分；超过部分按20%交纳个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘20%，即是他应缴税的金额。
【详解】（5000－800）×20%
＝4200×0.2
＝840（元）
答：他应缴税840元。
【点睛】本题考查税率问题，关键是求出超过800元的部分，再根据百分数乘法的意义解答。
13．小红的爸爸月工资为6000元，按规定，工资超过5000元的部分，应按缴纳个人所得税。这样小红的爸爸每月实际得到工资收入是多少元？
【答案】5970元
【分析】根据题意可知，小红爸爸应纳税部分为（6000－5000）元，已知超出5000元的部分要按3%缴纳个人所得税，则根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可求出应缴纳个人所得税，再用6000元减去个人所得税，即可求出小红爸爸每月实际得到的工资。
【详解】（6000－5000）×3%
＝1000×3%
＝30（元）
6000－30＝5970（元）
答：小红爸爸每月实际得到工资5970元。
【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
14．张鹏爸爸的月工资是5700元，按规定超出5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，那么张鹏爸爸每个月应缴纳个人所得税多少元？
【答案】21元
【分析】根据题意，规定超出5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，先用（5700－5000）元求出超出5000元的部分，再乘3%，即是张鹏爸爸每个月应缴纳个人所得税的金额。
【详解】（5700－5000）×3%
＝700×0.03
＝21（元）
答：张鹏爸爸每个月应缴纳个人所得税21元。
【点睛】本题考查税率问题，理解“超出5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税”的含义。
15．李老师编著了一本《数学之旅》，共得稿酬7500元。按规定，扣除5000元的免税额后，需按的税率缴纳个人所得税。李老师需缴纳个人所得税多少元？
【答案】125元
【分析】由题意可知，扣除免税额后应纳税的金额为7500－5000＝2500元，再根据应纳税的金额×税率＝应缴纳的个人所得税，据此解答即可。
【详解】（7500－5000）×5%
＝2500×5%
＝125（元）
答：李老师需缴纳个人所得税125元。
【点睛】本题考查税率问题，明确应缴纳部分的金额是解题的关键。
16．王阿姨今年6月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，王阿姨缴纳个人所得税后的工资有多少元？
【答案】7425元
【分析】先用工资的总钱数减去5000元，求出超出的部分，再把这部分的钱数看成单位“1”，用这部分的钱数乘税率，即可求出缴纳个人所得税的钱数，最后用工资总钱数减去缴纳个人所得税的钱数即可。
【详解】（7500－5000）×3%
＝2500×3%
＝75（元）
7500－75＝7425（元）
答：王阿姨缴纳个人所得税后的工资有7425元。
【点睛】本题考查了税率问题，解答此类问题，首先找清单位“1”，进一步理清解答思路，列式的顺序，从而较好的解答问题。
17．2022年4月，我国将某产品进口关税税率从20%降到了15%，调整后，原本价值200亿元的商品少征收了多少亿元的关税？
【答案】10亿元
【分析】把200亿元看作单位“1”，求少征收了多少亿元的关税，就相当于求200亿元的（20%－15%）是多少，用乘法计算。
【详解】200×（20%－15%）
＝200×5%
＝10（亿元）
答：原本价值200亿元的商品少征收了10亿元的关税。
【点睛】本题考查了百分数乘法应用题，关键是确定单位“1”解答依据是：求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
18．个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律、法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，将个税免征额由每月3500元提高到5000元。曹叔叔2022年5月份的工资是6000元，扣除个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，曹叔叔2022年5月需要交纳个人所得税多少钱？
【答案】300元
【分析】由题意可知，曹叔叔的工资的免征额是5000元，则用曹叔叔的工资减去5000，剩下的部分是需要交税的，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算即可。
【详解】（6000－5000）×3%
＝1000×3%
＝300（元）
答：曹叔叔2022年5月需要交纳个人所得税300元。
【点睛】本题考查税率问题，明确应交税的部分是解题的关键。
19．先阅读下面的材料，再解答。
徐叔叔2021年1月的工资、薪金所得是7500元。他目前有两个孩子，一个刚出生六个月，另一个正在上小学六年级，在子女教育个人所得税专项扣除方面选择了“父母分别扣除50%”，并再无其他附加扣除项。他本月应该缴纳个人所得税多少元？
【答案】60元
【分析】因为7500－5000＝2500（元），2500元不超过3000元，所以先算出专项扣除1000元的50%；再按余额不超过3000元的部分按3%的比例缴纳个人所得税。注意其中一个孩子才六个月，另一个孩子正在上六年级，所以只有一个孩子可以享受每月扣除1000元。
【详解】1000×50%＝500（元）
7500－5000－500＝2000（元）
2000×3%＝60（元）
答：徐叔叔本月应该缴纳个人所得税60元。
【点睛】本题的关键是要理解题意以及本题里的专项扣除是指什么。
20．根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下的不征税，超过5000元的，超过部分按如表的标准征收个人所得税。李叔叔6月份工资是9500元，需要交税多少元？
【答案】240元
【分析】根据个人所得税缴纳办法，李叔叔的收入超过5000元的部分为9500－5000＝4500元，因为4500＝3000＋1500，所以分两段缴税即可。
【详解】9500－5000＝4500（元）
4500＝3000＋1500
3000×3%＋1500×10%
＝90＋150
＝240（元）
答：需要交税240元。
【点睛】本题主要考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的关系。
每月应纳税所得额
税率/%
不超过3000元的部分
3
超过3000元，不超过12000元的部分
10
超过12000元，不超过25000元的部分
20
每月应纳税所得额
税率/%
不超过3000元的部分
3
超过3000元，不超过12000元的部分
10
超过12000元，不超过25000元的部分
20