小学数学人教版（2024）六年级下册税率精品综合训练题

这是一份小学数学人教版（2024）六年级下册税率精品综合训练题，共14页。试卷主要包含了单选题，判断题，填空题，解决问题等内容，欢迎下载使用。
一、单选题
1．某公司转让知识产权，税率为5%，缴纳税款1.25万元，此项产权转让费为多少万元?列式正确的是( )。
A．1.25×5%B．1.25×(1-5%)
C．1.25÷(1-5%)D．1.25÷5%
2．下列说法中，正确的是( )。
A．降价25%就是打二五折
B．某地的麦收进度已过八成，表示已经收割的小麦面积超过了该地小麦总面积的80%
C．某超市本月的营业额是20万元，按营业额的5%缴税，本月应缴税10万元
D．一件商品先提价10%，再打九折出售，现价与原价相同
3．微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了( )元
A．1.2B．12000C．1200D．120
4．张叔叔的劳务收入是3000元，按规定超出800元的部分需缴纳20%的个人所得税，张叔叔需要缴纳( )元个人所得税。
A．160B．440C．2400D．2560
5．根据规定，图书出版后，稿费超过800元但不超过4000元的部分要缴纳14%的个人所得税。卢叔叔的一份稿费要缴纳的个人所得税可以用(3600-800)×14%来计算，下面说法正确的是( )。
A．卢叔叔稿费实际到手是3600元
B．卢叔叔这份稿费不需要缴税
C．卢叔叔收到的实际稿费是560元
D．稿费中需要缴税的部分是2800元
6．李老师的月工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他应缴纳个人所得税（ ）元。
A．75B．225C．750D．22.5
7．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税（ ）元。
A．240B．171C．150D．21
8．小明爸爸的月工资是4840元，按照个人具所得税的有关规定，超过1200元部分要按5%缴纳个人所得税，小明爸爸月工资应缴纳所得税（ ）元。
A．182B．242C．18.2D．1820
9．王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（ ）。
A．5000×3%
B．6500×3%
C．（6500－5000）×3%
10．星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税（ ）元。
A．720B．72C．7200D．72000
二、判断题
11．一名歌手按演出收入的20%缴纳税款1.6万元，他的演出收入是8万元。( )
12．税收是国家财政收入的主要来源之一，因此，每个公民都有依法纳税的义务。（ ）
13． 一名演员演出收入按照20%的税率缴税，税后余额是8万元，则缴税1.6万元。（ ）
14．李叔叔工资6200元，按规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，他应缴税36元。（ ）
15．一名歌手的演出收入按照20%的税率缴税，税后余额是8万元，则缴税1.6万元。（ ）
16．一名歌手演出收入按照20%的税率繳税后余额是8万元，则缴税1.6万元。（ ）
17．王叔叔说：“我付出劳动，得到工资，不需要纳税。”（ ）
18．爸爸在银行给奶奶汇了4000元，需要交1%的手续费，爸爸应交手续费40元。（ ）
19．某店营业额中应纳税部分是100万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴3万元。（ ）
20．某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元。这个商场上个月的营业额是175万元。 （ ）
三、填空题
21．李阿姨6月工资中应纳税的部分为5000元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。她6月应缴工资薪金个人所得税 元。
22．（1）一件商品原价200元，现价比原价降低了30元，相当于打了 折。
（2）某超市6月份的应纳税销售额是10万元，按应纳税销售额的3%缴纳增值税，应纳税 万元。
23．李老师去年每月工资是5600元，今年涨到了6160元，涨了 成。根据国家有关规定，工资超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，李老师今年每月要缴纳个人所得税 元。
24．微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出免费额度部分，按提取现金金额的 0.1%收取手续费。一位微信新注册用户，首次从微信零钱中提取 4000元，需支付手续费 元。
25．王阿姨上周首次购买了一套建筑面积是120平方米的住房，每平方米的价格是6500元。王阿姨按照国家规定缴纳了11700元的契税(契税=总房价×税率)，则王阿姨这套房的契税是按照 的税率缴纳的。
26．依法纳税是每个公民的义务，李叔叔发表的一篇稿件获得3800元稿费，其中有800元是免税的，其余部分按照12%的税率纳税，李叔叔这笔稿费要纳税 元。
27．钱叔叔看中一套售价208万元的住房，按规定要缴纳1.5%的房屋契税，钱叔叔要买这套房共需支付 万元。
28．税收是国家财政收入的主要来源之一，应缴纳的税款叫作 。某酒店2025年第一季度的营业额按5%纳税，税后余额为114万元，该酒店2025年第一季度纳税 万元。
29．星光书店去年平均每月的营业额是50 万元，按营业额的5%缴纳营业税，这个书店去年平均每月缴纳营业税 万元.
30．王阿姨6月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分按照3%的税率缴纳个人所得税，不考虑其他因素，王阿姨这个月应缴纳个人所得税 元，实发工资 元。
四、解决问题
31．金湾李叔叔5月份工资收入中扣除个税免征额后的部分是3000元，需要按3%的税率缴纳个人所得税，他5月份应缴纳工资薪金个人所得税多少元？
32．笑笑妈妈通过海淘，送笑笑一盒限量版巧克力当生日礼物。这盒巧克力售价是50欧元(免运费)。
（1）这盒巧克力的售价折合人民币 元。(1欧元兑换人民币8.2元)
（2）海关规定进口食品需缴纳8%的关税(暂不考虑增值税)，国际快递另收25元人民币报关服务费。加上关税和报关服务费，笑笑妈妈共需支付人民币多少元?
（3）笑笑妈妈在网上查到包裹已在广州海关清关完毕，即将被运往龙岗快递站。广州海关距离龙岗快递站135千米，快递货车平均速度为90千米/时，包裹从早上8：20开始运输，请问它将在几时几分到达龙岗快递站?
33．王强家要买一套89平方米的商品房，房子总价为310万元。如果一次性付清可以打九五折，买房还需要缴纳实际房价的1.5%的契税。如果王强家一次性付清，一共需要付多少元？
34．某医院进口了一批价值120万元的药品，应按15%的税率纳税，但医院没有及时纳税，导致在缴纳税款时要额外缴纳应付纳税款3%的滞纳金，则该医院最终缴纳多少万元？
35．某公司因业务需求签订了货物运输合同，按照运输费用的0.05%缴纳印花税。已知甲、乙两地相距600km，每吨货物的运输费用是2.5元/千米，将200t货物从甲地运往乙地，该公司要缴纳印花税多少元？
36．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
（1）王叔叔买了一辆价值16000元的摩托车。按规定，购买摩托车要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔购买这辆摩托车一共要花多少钱?
（2）我们国家规定：公民月收入在5000元以上的要缴纳个人所得税，工资范围在5000—8000元之间的部分纳税3%，工资范围在8000—17000元之间的部分纳税10%.小贵的爸爸每月收入6500元，他每月应缴纳个人所得税多少钱?
37．某居民小区的房价原来每平方米5000元，现在上涨了20%，
（1）现在房子的售价是每平方米多少元?
（2）买房还需缴纳1.5%的契税，该小区一套120平方米的房子，按现价买，应纳税、多少元?
（3）如果全款用现金购买，可以享受九五折的优惠，优惠后实际购买这套120平方米的房子共付房款多少元?(不计契税)
38．某公司5月份营业额400万元，按3%缴纳增值税，再扣除营业额的60%作为成本，利润的25%作为员工奖金，员工共得奖金多少万元？
39．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为多少元？
40．李叔叔家买了一套原价40万元的住房，实际付款时打九五折，按规定应按实际房价的1.5%缴纳契税，李叔叔买这套住房应缴纳契税多少元？
答案解析部分
1．【答案】D
【解析】【解答】解：税款 = 产权转让费 × 税率
即：1.25 = 产权转让费 × 5%
将等式变形得：产权转让费 = 税款 ÷ 税率 = 1.25 ÷ 5%
故答案为：1.25÷5%
【分析】根据税收的计算原理可以得出 税款 = 转让费 × 税率 ，再将题目所给的税款和税率带入即可得出答案
2．【答案】B
【解析】【解答】解：A.降价25%意味着现价为原价的75%（即100% - 25%），而打二五折对应的是原价的25%。错误。
B.“八成”表示80%，麦收进度已过八成，即收割面积超过总面积的80%。正确。
C.营业额20万元，按5%缴税，应缴税款为：20×5％=1（万元） 错误。
D.设原价为x，先提价10%后价格为1.1x，再打九折后价格为：1.1x×0.9 = 0.99x 现价为原价的99%，与原价不同，错误。
故答案为：B
【分析】本题考查百分比与折扣的对应关系，以及实际问题中的百分比应用。关键点包括：降价25%对应七五折，八成即80%，税率计算需准确，提价后折扣的复合计算。
3．【答案】B
【解析】【解答】解：12÷0.1%=12000（元）
故答案为：B。
【分析】分析题干，已知手续费=提现金额×费率，所以提现金额=手续费÷费率，将手续费12元和费率0.1%代入上式计算即可得到爸爸从微信提现了多少钱。
4．【答案】B
【解析】【解答】解：（3000-800）×20%
=2200×20%
=440（元）。
故答案为：B。
【分析】张叔叔需要缴纳个人所得税金额=（张叔叔的劳务收入-800元）×税率。
5．【答案】D
【解析】【解答】解： (3600-800)×14%
=2800×14%
=392（元）
392÷14%=2800（元）。
故答案为：D。
【分析】稿费中需要缴税的部分的金额=税额÷税率，其中，税额= (3600-800)×14%=392元。
6．【答案】A
【解析】【解答】解：（7500-5000）×3%
=2500×0.03
=75（元）
故答案为：A。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
7．【答案】D
【解析】【解答】解：（5700-5000）×3%
=700×0.03
=21（元）
故答案为：D。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
8．【答案】A
【解析】【解答】解：（4840-1200）×5%
=3640×0.05
=182（元）
故答案为：A。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
9．【答案】C
【解析】【解答】解：正确列式： （6500－5000）×3%
故答案为：C。
【分析】应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据即可。
10．【答案】A
【解析】【解答】解：18000×4%=720（元）
故答案为：A。
【分析】增值税=应纳税部分×税率，据此代入数据计算即可。
11．【答案】正确
【解析】【解答】解：1.6÷20%=8（万元）
故答案为：正确。
【分析】已知按演出收入缴纳税款的税率为20%，缴纳税款为1.6万元，根据缴纳税款=演出收入×税率，得到演出收入=缴纳税款÷税率，代入数据计算即可。
12．【答案】正确
【解析】【解答】解：税收是国家财政收入的主要来源之一，因此，每个公民都有依法纳税的义务；
原题说法正确；
故答案为：正确。
【分析】税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。它是国家财政收入的主要来源，用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设，据此求解。
13．【答案】错误
【解析】【解答】解：8÷（1-20%）=8÷0.8=10（万元）
10×20%=2（万元），缴税2万元。原题说法错误。
故答案为：错误。
【分析】税后余额÷（1-20%）=演员的收入，演员的收入×税率=需要缴税的钱数。
14．【答案】正确
【解析】【解答】解：（6200-5000）×3%
=1200×3%
=36（元）。
故答案为：正确。
【分析】他应缴税额=（李叔叔的工资金额-5000元）×税率。
15．【答案】错误
【解析】【解答】解：8÷（1-20%）-8
=8÷0.8-8
=10-8
=2（万元）
即缴税2万元，不是缴税1.6万元 。原题说法错误。
故答案为：错误。
【分析】把原来的总收入看作单位“1”，那么8万元就相当于单位“1”的（1-20%），用除法求出原来的总收入，再减去8万元就是缴税的钱数。
16．【答案】错误
【解析】【解答】解：8÷（1-20%）
=8÷0.8
=10（万元）
10-8=2（万元）
故答案为：错误。
【分析】税后余额÷（1-税率）=税前收入，税前收入-税后收入=缴税金额。
17．【答案】错误
【解析】【解答】 根据国家规定：劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，因此王叔叔自己付出劳动得到的工资，需要纳税，原题说法错误。
故答案为：错误。
【分析】此题主要考查了纳税的知识，纳税指根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家，劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，据此判断。
18．【答案】正确
【解析】【解答】解：4000×1%=40（元），原题说法正确。
故答案为：正确。
【分析】用汇的钱数乘1%即可求出需要交手续费的钱数。
19．【答案】正确
【解析】【解答】解：100×3%=3（万元）。
故答案为：正确。
【分析】应缴增值税金额=某店营业额中应纳税部分金额×税率。
20．【答案】错误
【解析】【解答】解：3.5÷5%
=3.5÷0.05
=70（万元），
所以这个商场上个月的营业额是70万元，即原题说法错误。
故答案为：错误。
【分析】本题中缴纳的税款=营业额×税率，所以营业额=缴纳的税款÷税率，代入数值计算即可得出答案。
21．【答案】150
【解析】【解答】解：5000×3%=150（元）
故答案为：150
【分析】本题解题关键是根据应纳税额=应纳税部分工资×税率，列式计算。
22．【答案】八五,0.3
（1）八五
（2）0.3
【解析】【解答】解：（1）（200-30）÷200=0.85=八五折
（2）10×3%=0.3（万元）
故答案为（1）八五；（2）0.3。
【分析】（1）已知一件商品原价200元，现价比原价降低了30元，那么现价就是200-30=170（元），根据折扣=现价÷原价，计算得出答案；
（2）已知应纳税销售额是10万元，税率是3%，根据纳税额=应纳税销售额×税率，代入数据计算即可。
23．【答案】一；34.8
【解析】【解答】解：（6160-5600）÷5600
=560÷5600
=0.1
=一成
（6160-5000）×3%
=1160×3%
=34.8（元）
故答案为：一，34.8。
【分析】已知李老师去年每月工资是5600元，今年涨到了6160元，涨了6160-5600=560（元），除以去年每月的工资5600元，得到0.1，换算为成数就是一成；超过5000元的部分是6160-5000=1160（元），用超过的部分乘以税率，即可得到需要缴纳的个人所得税。
24．【答案】3
【解析】【解答】解：（4000-1000）×0.1%
=3000×0.001
=3（元）
故答案为：3。
【分析】由题干已知信息计算可知，超出免费额度部分是4000-1000=3000（元），又已知费率，用超出免费额度的钱数乘以费率，计算即可得到需要支付的手续费。
25．【答案】1.5%
【解析】【解答】解：11700÷（120×6500）
=11700÷780000
=0.015
=1.5%
故答案为：1.5%。
【分析】根据：房产总价=单价×面积，税率=契税÷房产总价计算即可。
26．【答案】360
【解析】【解答】解：（3800-800）×12%
=3000×12%
=360（元）
故答案为：360。
【分析】此题主要考查了纳税的知识，根据题意，（李叔叔获得的稿费-免税部分）×税率=要缴纳的税费，据此列式解答。
27．【答案】211.12
【解析】【解答】解： 计算房屋契税：208万元 × 1.5% = 3.12万元
计算总支付金额：208万元 + 3.12万元 = 211.12万元
所以，钱叔叔要买这套房共需支付211.12万元。
故答案为：211.12
【分析】 此题考察的是对税率和应纳税额的理解和计算。根据题目信息，首先计算出房屋契税，即售价乘以税率。然后，将售价与房屋契税相加，得到购买这套房所需的总支付金额。
28．【答案】应纳税额；6
【解析】【解答】解：应缴纳的税款叫作应纳税额
114÷（1-5%）=120（万元）
120×5%=6（万元）
故答案为：应纳税额，6。
【分析】已知税收是国家财政收入的主要来源之一，应缴纳的税款叫作应纳税额。应纳税额=营业额×税率，所以税后余额=营业额-应纳税额=营业额×（1-税率），代入求出此题中的营业额=税后余额÷（1-税率）=114÷（1-5%）=120（万元），又已知税率为5%，再根据应纳税额=营业额×税率，代入数据计算即可得出应纳税额。
29．【答案】2.5
【解析】【解答】解：50×5%=2.5（万元）
故答案为 ：2.5。
【分析】计算星光书店去年平均每月缴纳的营业税，已知平均每月营业额为50万元，税率5%。根据营业税=营业额×税率，代入数据计算即可。
30．【答案】75；7425
【解析】【解答】解：（7500－5000）×3%
=2500×0.03
=75（元）
7500－75=7425（元）
故答案为：75；7425。
【分析】根据题意可得：应发工资－个税免征额=应纳税额，（应发工资－个税免征额）×税率=应缴纳的个人所得税，应发工资－缴纳的个人所得税=实发工资。
31．【答案】解：根据题意，可得
3000×3%=90(元)
答：他5月份应缴纳工资薪金个人所得税90元。
【解析】【分析】根据个人所得税的计算公式，应缴纳的税额等于应纳税所得额乘以适用税率，代入公式即可求解。
32．【答案】（1）410
（2）解：410+410×8%+25
=410+32.8+25
=467.8(元)
答：笑笑妈妈最终需支付467.8元人民币。
（3）解：135÷90=1.5(时)
1.5时=1时30分
8时20分＋1时30分=9时50分
答：它将在9时50分到达龙岗快递站。
【解析】【解答】解：（1）50×8.2=410（元）。
故答案为：（1）410。
【分析】（1）这盒巧克力的售价折合人民币金额=欧元金额×汇率；
（2）笑笑妈妈最终需支付人民币金额=这盒巧克力的售价折合人民币金额＋这盒巧克力的售价折合人民币金额×税率＋服务费金额；
（3）到达龙岗快递站的时刻=开始时刻＋经过时间。
33．【答案】解：310×95%×1.5%+310×95%
=4.4175+294.5
=298.9175（万元）
=2989175（元）
答：一共需要付2989175元。
【解析】【分析】此题主要考查了折扣和税率的应用，原价×折扣=现价，由此求出打九五折后的价钱，然后求出需要缴纳的契税，最后用现在的房价+契税=一共要付的钱数，据此列式解答。
34．【答案】解：120×15%×(1+3%)
=18×1.03
=18.54(万元)
答：该医院最终缴纳18.54万元。
【解析】【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，滞纳金=应纳税额×（1+3%），据此列式计算即可。
35．【答案】解：2.5×600×200×0.05%
=1500×0.1
=150(元)
答：该公司要缴纳印花税150元。
【解析】【分析】已知运输距离是600km，每吨货物的运输费用是2.5元/千米，货物重量是200t，所以根据运输费用=运输距离×每吨货物的运输费用×货物重量，代入数据计算得出总的运输费用为2.5×600×200=300000（元）；又已知按照运输费用的0.05%缴纳印花税，用总运输费用乘以税率0.05%，计算即可得出要缴纳的印花税是多少。
36．【答案】（1）解：16000×(1+10%)=17600(元)
答：王叔叔购买这辆摩托车一共要花17600元。
（2）解：6500-5000=1500(元)
1500×3%=45(元)
答：他每月应缴纳个人所得税45元。
【解析】【分析】（1）根据纳税额=摩托车价格×税率，计算出王叔叔购买这辆摩托车要缴纳的税额，再加上摩托车的价格，即为王叔叔一共要花的钱；
（2）小贵的爸爸每月收入6500元，需要缴纳个人所得税的部分是6500-5000=1500(元) ，又已知税率是3%，然后根据纳税额=需纳税收入的部分×税率，代入数据计算即可得到答案。
37．【答案】（1）解：5000×（1+20%）
=5000×1.2
=6000（元）
答：现在房子的售价是每平方米6000元。
（2）解：120×6000×1.5%
=720000×1.5%
=10800（元）
答：按现价买，应纳税10800元。
（3）解：6000×120×95%
=720000×0.95
=684000（元）
答：优惠后实际购买这套120平方米的房子共付房款684000元。
【解析】【分析】（1）原价每平方米5000元，用原价×（1＋20%）＝现价，即5000×（1＋20%）可计算出现价是每平方米多少元；
（2）买房需要缴纳实际房价的1.5%的契税，根据乘法的意义，用实际房价乘1.5%即可求出应缴纳的税额；
（3）享九五折优惠后实际购买这套120平方米的房子共付房款，就是根据优惠后价格=现价×95%，用房子的现价乘95%计算即可。
38．【答案】解：400×3%＝12（万元）
400×60%＝240（万元）
400－12－240
＝388－240
＝148（万元）
148×25%＝37（万元）
答：员工共得奖金37万元。
【解析】【分析】员工共得奖金的金额=利润×25%；其中，利润=某公司5月份营业额-增值税金额-成本费；其中，增值税金额=某公司5月份营业额×税率，成本费=某公司5月份营业额×60%。
39．【答案】解：36.9÷3%=1230（元），
3500+1230=4730（元）；
答：现在小王每月的收入为4730元。
【解析】【分析】根据税款=缴税的收入部分×税率，小王需要缴纳的税款是36.9元，税率是3%。这意味着小王需要缴税的收入部分是36.9元除以3%，据此求出需要缴税的收入部分再加上3500即可。
40．【答案】解：40×95%×1.5%
=38×1.5%
=0.57（万元）
=5700（元）
答：要缴纳契税5700元。
【解析】【分析】九五折是指现价是原价的95%，把原价看成单位“1”，先用乘法求出实际房价；再把实际房价看成单位“1”，乘1.5%，即为买房缴纳的契税。