小学数学人教版（2024）六年级下册2 百分数（二）税率精品同步测试题

这是一份小学数学人教版（2024）六年级下册2 百分数（二）税率精品同步测试题，共28页。试卷主要包含了选择题，填空题，解答题等内容，欢迎下载使用。
学校:___________姓名：___________班级：___________考号：___________
一、选择题
1．聪聪的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬要缴税多少元？列式正确的是（ ）。
A．5000×20%B．（5000－800）×20%
C．5000÷20%D．（5000－800）÷20%
2．李阿姨月工资为5400元，按规定超出5000元的部分应缴纳5%的人所得税，李阿姨每月应纳税（ ）元。
A．20B．120C．100D．3.5
3．小明爸爸的月工资是4840元，按照个人具所得税的有关规定，超过1200元部分要按5%缴纳个人所得税，小明爸爸月工资应缴纳所得税（ ）元。
A．182B．242C．18.2D．1820
4．王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（ ）。
A．5000×3%B．6500×3%C．（6500－5000）×3%
5．每个公民都有依法纳税的义务，刘阿姨的月工资是8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她月工资中需要纳税的部分是（ ）元。
A．3000B．5000C．8000D．13000
6．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税（ ）元。
A．240B．171C．150D．21
7．李叔叔的月工资是9500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，李叔叔应缴个人所得税（ ）元。
A．9500×3%＝225B．（9500－5000）×3%＝135C．5000×3%＝150
8．张老师上个月的工资为7200元。按规定，收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税。张老师缴纳税款后实际获得的工资是多少元？列式正确的是（ ）。
A．5000×3%B．7200×3%C．（7200－5000）×3%D．7200－（7200－5000）×3%
9．刘叔叔月工资是7800元，按税法规定，超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，求刘叔叔每月应缴纳税款多少元。正确的列式是（ ）。
A．B．C．
10．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳这两种税共（ ）万元。
A．B．18×（5%＋7%）
C．18×5%×（1＋7%）D．
二、填空题
11．依法纳税是每个公民的义务，李叔叔上个月的工资总额为6800元，按照规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，李叔叔上个月实得工资( )元。
12．《九章算术》中记载了一个问题：有人背米过关卡，过外关时，用全部米的纳税，过中关时，用剩余米的纳税；过内关时，再用余米的纳税，最后还剩5斗米。
(1)这个人过内关前有多少斗米？正确列式是( )。
(2)古代的纳税主要是实物税，而现在基本是货币税。新新的爸爸月工资是8500元，扣除5000元个税免征后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。他每个月应缴纳个人所得税( )元。
13．王叔叔4月份的工资是6500元，（个人所得税的起征点为5000元，超出部分不超过3000元的部分按3%缴税；超过3001至12000元的部分按10%缴税；超过12001至25000元的部分按20%缴税……）。王叔叔该月应缴纳个人所得税( )元。
14．张谦老师编写了一本《数学童话》，得到稿费4800元。按规定，一次稿费超过800元的部分，应该以14%的税率纳税。张老师应该缴纳税款( )元，他实际得到稿费( )元。
15．王强的月工资为5500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每月应交个人所得税( )元。
16．张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是( )。
17．小红的爸爸月工资7600元，按照工资所得税规定超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，小红的爸爸每月要缴纳个人所得税( )元。
18．王教授得到一笔5000元的稿费。按国家税法规定，其中1000元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔稿费所应缴纳的税款是( )元。
19．依法纳税是每个公民的义务，李叔叔上个月的工资总额为6850元，按照规定，超过5000元的部分要缴纳5%的个人所得税，小李叔叔上个月实得工资( )元。
20．哥哥的月工资为6800元，按照国家的新税法规定，工资范围在5000－8000元之间的，超过5000元的部分应缴纳3%的个人所得税。哥哥每个月要交个人所得税( )元，实际工资收入是( )元。
21．王老师的月工资是6000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税 元。
22．爸爸的月工资为8500元按规定超过5000元的部分要按缴纳个人所得税。爸爸的税后工资是 元。（不考虑其他减税情形）
23．王教授的文章发表后得到稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按14%的税率缴税，王教授一共要缴税( )元。
24．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为：
(1)云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为( )元。
(2)小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税( )元。
三、解答题
25．国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？
26．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？
27．王大爷因病在当地市人民医院住院治疗，花费共计5800元。由于参加了医疗保险，按规定医疗费超过700元以上部分国家按72%给予报销。请你算一算，王大爷自付了多少钱？
28．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。张阿姨是微信注册的新用户，现在她要将微信钱包中的6200元全部提现，需要多少手续费？
29．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算：
（1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？
（2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？
30．规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。
（1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？
（2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？
31．每个公民都有依法纳税的义务，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。根据我国个人所得税法，对纳税人取得的收入，扣除5000元个税免征额后，超过部分按下面的标准缴纳个人所得税。
（1）张叔叔2024年6月的收入是8000元，扣除5000元个税免征额后，他应缴个人所得税多少元？
（2）李阿姨2024年6月的收入是11000元，扣除5000元个税免征额后，她最低应缴个人所得税多少元？
32．根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征收个人所得税。
（1）张老师十一月份工资是10500元，需要交税多少元？
（2）王阿姨十一月份工资23000元，需要交税多少元？
（3）梁叔叔十月份交个人所得税850元，他十月份的税后收入是多少元？
33．依法纳税是每个公民应尽的义务，个人所得税起征点为5000元，月收入5000元及以下免税，超过5000元征收税率如下表。
李阿姨四月份工资7000元，她这个月需要缴税多少元？
34．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额。此项纳税按如表累进计算：
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
35．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。
（1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元？
（2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元？
（3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？
36．我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。
（1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？
（2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？
37．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？
38．自2019年1月1日起，计算个人所得税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，即应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除－专项附加扣除。丁丁爸爸月收入20000元，专项扣除3577.5元，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元。丁丁爸爸每月缴纳个人所得税多少钱？
39．依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税：
上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。
张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？
40．按国家规定，工资薪金所得要缴纳个人所得税。小于或等于1600元的不缴纳个人所得税，超过部分按如下税率表缴税：
李经理本月自觉向税务部门缴纳了355元个人所得税，请算一算：李经理本月的工资是多少元？
5000元以内
不纳税
5000～5500元
超出5000元的部分按5%纳税
5500～6000元
超出5500元的部分按10%纳税
范围在1—5000元之间（包括5000元）
不必纳税
范围在5000—8000元之间（包括8000元）
税率3%
范围在8000—17000元之间（包括17000元）
税率10%
全年应纳税所得额
税率
不超过36000元的部分
3%
超过36000元至144000元的部分
10%
超过144000至300000元部分
20%
…
…
每月应纳税所得额
税率
不超过3000元的部分（含3000元）
3%
超过3000元至12000元的部分（不含3000元）
10%
超过12000元至25000元的部分（不含12000元）
20%
…
…
每月应纳税所得额
税率/%
不超过3000元的部分
3
超过3000元，不超过12000元的部分
10
超过12000元，不超过25000元的部分
20
级数
应纳税所得额
税率
1
超过5000元至8000元的部分
3%
2
超过8000元至17000元的部分
10%
…
……
…
全月应纳税所得额
税率
不超过500元的部分
5%
超过500元至2000元的部分
10%
超过2000元至5000元的部分
15%
超过5000元至20000元的部分
20%
每月应纳税所得额
税率/%
不超过3000元的部分
3
超过3000元，不超过12000元的部分
10
超过12000元，不超过25000元的部分
20
税率
5%
10%
15%
对应纳税额
不超过500元（含500元）
超过部分500－2000元（含2000元）
超过部分2000－3500元（含3500元）
级数
全年应纳税所得额
税率/%
1
不超过36000元的
3
2
超过36000元至144000元的部分
10
3
超过144000元至300000元的部分
20
全月应纳税所得额（含税）
税率
不超过3000元部分
3%
超过3000元不超过12000元的部分
10%
超过12000元不超过25000元的部分
20%
级别
全月应交所得税额
税率
1
不超过500元部分
5%
2
超过500元至2000元部分
10%
3
超过2000元到5000元部分
15%
…
……
…
级数
全月应纳税所得额
税率/%
1
不超过500元
5
2
超过500元到2000元的部分
10
3
超过2000元到5000元的部分
15
4
超过5000元到10000元的部分
20
…
……
…
参考答案与试题解析
1．B
【分析】应缴税额＝应缴税所得额×税率，应缴税所得额为（5000－800）元，税率为20%，代入数据计算即可。
【解析】（5000－800）×20%
＝4200×20%
＝840（元）
这笔劳务报酬要缴税840元，列式正确的是（5000－800）×20%。
故答案为：B
2．A
【分析】根据题意，超出5000元的部分应缴纳5%的人所得税，先求出李阿姨月工资超过5000元的部分是多少元，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出李阿姨每月应纳税的金额。
【解析】（5400－5000）×5%
＝400×0.05
＝20（元）
李阿姨每月应纳税20元。
故答案为：A
3．A
【分析】根据所给信息，小明爸爸的月工资是4840元，并且根据个人所得税的规定，超过1200元的部分需要按照5%的税率缴纳个人所得税。首先，我们确定超过1200元的部分是多少。计算方法为：
超过部分＝月工资－1200元＝4840元－1200元＝3640元
这个超过部分需要缴纳的所得税：
所得税＝超过部分×税率＝3640元×5%＝3640元×0.05＝182元
据此解答。
【解析】（4840－1200）×5%
＝3640×0.05
＝182（元）
小明爸爸月工资应缴纳所得税（182）元。
故答案为：A
【点评】这道题的关键点在于理解个人所得税的计算规则，即超过1200元的部分按照5%的税率缴纳。然后按照计算公式计算超过部分和所得税的值即可。
4．C
【分析】超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，将超过5000元的部分看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，解答即可。
【解析】（6500－5000）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
古答案为：C
5．A
【分析】将刘阿姨的月工资减去5000元的个税免征额，求出她月工资中需要纳税的部分。
【解析】8000－5000＝3000（元）
所以，她月工资中需要纳税的部分是3000元。
故答案为：A
【点评】本题考查了税率问题，需正确理解题意是求纳税部分而不是税额，避免犯错。
6．D
【分析】先用5700－5000求出应纳税所得额是700元；再根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”求出小周每月应缴纳的个人所得税，即700×3%。
【解析】（5700－5000）×3%
＝700×3%
＝21（元）
所以他每月应缴纳个人所得税21元。
故答案为：D
【点评】求应纳税额，相当于求一个数的百分之几是多少。
7．B
【分析】根据：（工资－免征额）×税率＝应缴纳的个人所得税，将数据代入计算即可。
【解析】（9500－5000）×3%
＝4500×0.03
＝135（元）
即李叔叔应缴个人所得税135元。
故答案为：B
【点评】本题考查了税率问题，能根据题意正确列式是解题的关键。
8．D
【分析】根据题意，先用张老师上个月的工资减去5000元，求出超过的部分，超过部分按3%的税率缴纳个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘3%，即是张老师应缴税的金额，再用工资减去应缴税的金额，即是张老师缴纳税款后实际获得的工资。
【解析】7200－（7200－5000）×3%
＝7200－2200×0.03
＝7200－66
＝7134（元）
列式正确的是7200－（7200－5000）×3%。
故答案为：D
【点评】本题考查纳税问题，关键是先求出超过5000元的部分，再根据百分数乘法的意义解答。
9．C
【分析】根据应缴纳税额部分×税率＝个人所得税，先用刘叔叔月工资减去5000元，求出应纳税的部分，再乘税率，就是应缴纳的个人所得税金额。
【解析】（7800－5000）×3%
＝2800×3%
＝2800×0.03
＝84（元）
即刘叔叔每月应缴纳税款84元。
所以正确的列式是。
故答案为：C
【点评】本题考查税率问题，解题的关键是理解应缴税部分的收入是多少。
10．C
【分析】将营业额看作单位“1”，营业额×营业税的税率＝缴纳的营业税；再将缴纳的营业税看作单位“1”，缴纳的营业税×城市维护建设税的税率＝缴纳的城市维护建设税，将缴纳的两种税加起来即可。
【解析】18×5%＋18×5%×7%
＝18×5%×（1＋7%）→与选项C相同
＝18×0.05×1.07
＝0.963（万元）
每个月应缴纳这两种税共0.963万元。
故答案为：C
【点评】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。
11．6746
【分析】由题意可知，应缴纳个人所得税的部分为（6800－5000）元，根据应缴纳个人所得税的部分×税率＝应缴纳的金额，然后用李叔叔的工资总额减去应缴纳的金额即可求解。
【解析】6800－（6800－5000）×3%
＝6800－1800×0.03
＝6800－54
＝6746（元）
所以李叔叔上个月实得工资6746元。
12．(1)5÷（1－）
(2)105
【分析】（1）已知过内关时，用余米的纳税，最后还剩5斗米；把过内关前米的斗数看作单位“1”，则最后剩下米的斗数是过内关前米的斗数的（1－），单位“1”未知，用剩下米的斗数除以（1－），即可求出过内关前米的斗数。
（2）根据题意可知，新新爸爸的工资超过5000元的部分是（8500－5000）元，这部分需按3%的税率缴纳个人所得税，根据百分数乘法的意义求出应缴纳的个人所得税额。
【解析】（1）5÷（1－）
＝5÷
＝5×
＝（斗）
这个人过内关前有斗米。
列式正确的是：5÷（1－）。
（2）（8500－5000）×3%
＝3500×3%
＝3500×0.03
＝105（元）
他每个月应缴纳个人所得税105元。
13．45
【分析】王叔叔工资是6500元，起征点为5000元，超出的金额为6500－5000＝1500元，因为超出部分1500元不超过3000元，按照3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答即可。
【解析】（6500－5000）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
所以王叔叔该月应缴纳个人所得税45元。
14．560 4240
【分析】本题考查百分数的应用，税率问题。首先要确定需要纳税的部分：稿费超过800元的部分才纳税，张老师的稿费是4800元，超过800元的部分是4800－800＝4000元，然后根据“税款＝应纳税部分×税率”计算出应缴纳的税款，最后用总的稿费减去缴纳的税款，就是实际得到的稿费。
【解析】4800－800＝4000（元）
4000×14%＝560（元）
张老师应该缴纳税款560元。
4800－560＝4240（元）
所以张老师实际得到稿费4240元。
15．15
【分析】根据题意，先用5500减去5000求出他需要缴纳个税的部分，再乘3%即可求出他每月应交个人所得税多少元。
【解析】（5500－5000）×3%
＝500×3%
＝500×0.03
＝15（元）
则他每月应交个人所得税15元。
16．
【分析】由题意可知，这笔稿费一共要缴的税指的是从总稿费里去掉免税部分的800元后的钱数的20%，即以3000－800＝2200元为单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用2200×20%即可求出缴税多少元。
【解析】（3000－800）×20%
＝2200×20%
＝440（元）
这笔稿费一共要缴税440元。
17．78
【分析】根据题意，工资超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，那么小红的爸爸每月应纳税部分的工资是（7600－5000）元，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出小红的爸爸每月要缴纳的个人所得税。
【解析】（7600－5000）×3%
＝2600×0.03
＝78（元）
小红的爸爸每月要缴纳个人所得税78元。
18．800
【分析】根据题意，先用王教授的稿费减去1000元，求出超过的部分，超过部分按20%纳税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘20%，即是应缴纳的税款。
【解析】（5000－1000）×20%
＝4000×0.2
＝800（元）
这笔稿费所应缴纳的税款是800元。
19．6757.5
【分析】由题意可知，应缴纳个人所得税的部分为（6850－5000）元，根据应缴纳个人所得税的部分×税率＝应缴纳的金额，然后用李叔叔的工资总额减去应缴纳的金额即可求解。
【解析】6850－（6850－5000）×5%
＝6850－1850×0.05
＝6850－92.5
＝6757.5（元）
则小李叔叔上个月实得工资6757.5元。
【点评】本题考查税率问题，求出应缴纳的金额是解题的关键。
20．54 6746
【分析】先计算出超出5000元的部分，再乘3%即可求得要交的个人所得税；用总工资减去所交的税即可求得实际工资。
【解析】（6800－5000）×3%
＝1800×3%
＝54（元）
6800－54＝6746（元）
哥哥每个月要交个人所得税54元，实际工资收入是6746元。
【点评】本题主要考查了纳税问题，一定要熟记公式。
21．30
【分析】扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，也就是缴纳（6000－5000）元的3%，用（6000－5000）乘3%即可求出她应缴个人所得税多少元。
【解析】（6000－5000）×3%
＝1000×0.03
＝30（元）
即她应缴个人所得税30元。
【点评】本题考查了税率问题，能根据题意正确列式是解题的关键。
22．8395
【分析】先用月工资8500元减去不纳税的金额5000元求出应纳税所得额；再用应纳税所得额×3%求出应缴纳的个人所得税；最后用月工资减去应缴纳的个人所得税即是税后工资。
【解析】
＝8500－3500×3%
（元）
所以爸爸的税后工资是8395元。
【点评】有时并不是全部收入都需要纳税，此时，应纳税所得额是指收入额按规定扣除不纳税项目的余额。明确应纳税所得额是解决此题的关键。
23．308
【分析】此题应先求出缴纳个人所得税的部分，即（3000－800）元，这部分钱按14%缴纳个人所得税，那么他应缴纳个人所得税：（3000－800）×14%，据此解答。
【解析】（3000－800）×14%
＝2200×14%
＝2200×0.14
＝308（元）
王教授一共要缴税308元。
24．(1)5380
(2)65
【分析】（1）云云爸爸的月收入为5400元，5000元＜5400元＜5500元，所以超出5000元的部分按5%纳税，即应纳税额是（5400－5000）元的5%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算求出他应纳税额，再用月收入减去应纳税额，即是他实领工资。
（2）小青妈妈的月收入为5900元，5500元＜5900元＜6000元，所以分两段纳税：
第一段，（5500－5000）元按5%纳税；
第二段，（5900－5500）元按10%纳税；
根据百分数乘法的意义，分别求出两段应纳税额，再相加即可。
【解析】（1）（5400－5000）×5%
＝400×0.05
＝20（元）
5400－20＝5380（元）
云云爸爸实领工资为5380元。
（2）（5500－5000）×5%＋（5900－5500）×10%
＝500×0.05＋400×0.1
＝25＋40
＝65（元）
小青妈妈应纳税65元。
25．3800元
【分析】已知陈老师纳税420元。若稿费高于4000元，最低纳税为4000×11%＝4000×0.11＝440元，而420＜440，因此陈老师的稿费属于“高于800元又不高于4000元”的范围，适用第②类纳税规则。
已知陈老师缴纳税款420元，且是超过800元那一部分的14%的税，所以超过800元的部分是（420÷14%），然后再加上800元即可得出陈老师获得的稿费。
【解析】4000×11%
＝4000×0.11
＝440（元）
420＜440
陈老师适用第②类纳税规则。
420÷14%＋800
＝420÷0.14＋800
＝3000＋800
＝3800（元）
答：陈老师获得的稿费是3800元。
26．9600元
【分析】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。
【解析】（8000－5000）×3%
＝3000×0.03
＝90（元）
（17000－8000）×10%
＝9000×0.1
＝900（元）
90＋900＝990（元）
990元＞250元
250－90＝160（元）
160÷10%
＝160÷0.1
＝1600（元）
8000＋1600＝9600（元）
答：这位职员月收入9600元。
【点评】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。
27．2128元
【分析】由题意可知，王大爷住院费需要报销的部分是（5800－700）元，国家报销72%，那么王大爷需要自付报销部分的（1－72%），根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出自付的钱数，最后加上700元，据此解答。
【解析】（5800－700）×（1－72%）＋700
＝5100×28%＋700
＝1428＋700
＝2128（元）
答：王大爷自付了2128元。
28．5.2元
【分析】提现金额－免费提现额度＝需要交手续费的部分，将需要交手续费的部分看作单位“1”，需要交手续费的部分×手续费对应百分率＝需要的手续费，据此列式解答。
【解析】（6200－1000）×0.1%
＝5200×0.001
＝5.2（元）
答：需要5.2元手续费。
29．（1）30元
（2）9100元
【分析】（1）王经理收入6000元，根据税法规定，超过5000元的部分为应纳税额。所以应纳税额为6000－5000＝1000元。因为5000＜6000＜8000，对应的税率是3%。根据：纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可解答。
（2）当收入在5000—8000元时，应纳税所得额最多为8000－5000＝3000元，对应最大纳税额为3000×3%＝3000×0.03＝90元。说明他的应纳税所得额超过了3000元，部分收入适用10%的税率。超过8000元部分的纳税金额为200－90＝110元。因为这部分税率是10%，所以适用10%税率的应纳税所得额为110÷10%＝110÷0.1＝1100元。
税前收入由三部分组成：免税部分5000元；适用3%税率的3000元；适用10%税率的1100元。因此，计算税前月收入多少，就是把这三部分相加即可。
【解析】（1）6000－5000＝1000（元）
5000＜6000＜8000
1000×3%
＝1000×0.03
＝30（元）
答：王经理收入6000元，应缴纳30元。
（2）8000－5000＝3000（元）
3000×3%
＝3000×0.03
＝90（元）
200－90＝110（元）
110÷10%
＝110÷0.1
＝1100（元）
5000＋3000＋1100＝9100（元）
答：李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是9100元。
30．（1）540元
（2）110200元
【分析】（1）王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税所得额为78000－60000＝18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。
（2）不超过36000元部分的纳税额为：36000×3%＝36000×0.03＝1080元。因为陈叔叔缴纳税款2500元，2500＞1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部分的纳税额：2500－1080＝1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000元的应纳税所得额为1420÷10%＝1420÷0.1＝14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000＋14200＝50200元。陈叔叔去年工资收入为60000＋50200＝110200元。
【解析】（1）78000－60000＝18000（元）
18000×3%
＝18000×0.03
＝540（元）
答：王叔叔应缴纳税款540元。
（2）36000×3%
＝36000×0.03
＝1080（元）
2500＞1080
2500－1080＝1420（元）
1420÷10%
＝1420÷0.1
＝14200（元）
36000＋14200＝50200（元）
60000＋50200＝110200（元）
答：陈叔叔去年工资收入为110200元。
31．
（1）90元
（2）390元
【分析】（1）张叔叔2024年6月收入8000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为8000－5000＝3000元；因为应纳税所得额3000元不超过3000元，对应的税率是3%，根据“纳税金额＝应纳税所得额×税率”，可得张叔叔应缴个人所得税为3000×3%＝90元。
（2）李阿姨2024年6月收入11000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为11000－5000＝6000元；不超过3000元的部分（含3000元）：这部分金额为3000元，税率3%，纳税金额为3000×3%＝90元；应纳税所得额超过3000元的部分为6000－3000＝3000元，这部分税率10%，纳税金额为3000×10%＝300元；最后将两段的纳税金额相加即可。
【解析】（1）8000－5000＝3000（元）
3000×3%
＝3000×0.03
＝90（元）
答：他应缴个人所得税90元。
（2）11000－5000＝6000（元）
3000×3%
＝3000×0.03
＝90（元）
（6000－3000）×10%
＝3000×10%
＝3000×0.1
＝300（元）
300＋90＝390（元）
答：她最低应缴个人所得税390元。
32．（1）340元
（2）2190元
（3）14750元
【分析】（1）先求出超过5000元的部分，可知张老师十一月份工资纳税部分超过3000元，不超过12000元，将超过5000元的部分分成3000元和超过3000元的部分，分别将这两部分看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税；
（2）先求出超过5000元的部分，可知王阿姨十一月份工资纳税部分超过12000元，不超过25000元，需要纳税的部分是18000元，将18000元分成3000元、9000元和6000元，对应三种税率的应纳税所得额，分别将这三段应纳税所得额看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税；
（3）用3000×3%，求出3000元的个人所得税是90元；超过3000元，不超过12000元的部分，即（12000－3000）×10%，这部分的个人所得税是900元，大于850元，说明梁叔叔十月份工资超出部分不到12000元，用（850－90）÷10%，求出超过3000元，不超过12000元的部分，他十月份的税后收入＝5000元＋3000元＋超过3000元，不超过12000元的部分－个人所得税。
【解析】（1）10500－5000＝5500（元）
3000×3%＋（5500－3000）×10%
＝3000×0.03＋2500×0.1
＝90＋250
＝340（元）
答：需要交税340元。
（2）23000－5000＝18000（元）
18000－12000＝6000（元）
12000－3000＝9000（元）
18000＝3000＋9000＋6000
3000×3%＋9000×10%＋6000×20%
＝3000×0.03＋9000×0.1＋6000×0.2
＝90＋900＋1200
＝2190（元）
答：需要交税2190元。
（3）3000×3%＝3000×0.03＝90（元）
9000×10%＝9000×0.1＝900（元）
900＞850
（850－90）÷10%
＝760÷0.1
＝7600（元）
5000＋3000＋7600－850＝14750（元）
答：他十月份的税后收入是14750元。
【点评】关键是确定单位“1”，想清楚每段纳税所得额和税率之间的关系。
33．60元
【分析】根据表格得出7000元在超过5000元至8000元之间，比5000元多2000元，这个2000元的税率是3%，即用乘法得出缴税的钱。
【解析】（7000－5000）×3%
＝2000×3%
＝60（元）
答：她这个月需要缴税60元。
34．（1）3285元
（2）445元
【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入；
（2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000－500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800－500－1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求。
【解析】（1）3400－2000＝1400（元）
500×5%＝25（元）
（1400－500）×10%
＝900×10%
＝90（元）
3400－25－90＝3285（元）
答：交纳税款后实际收入3285元。
（2）5800－2000＝3800（元）
不超过500元的部分应交税：500×5%＝25（元）
超过500元至2000元的部分应交税：
（2000－500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
剩余部分应缴纳：
（3800－500－1500）×15%
＝1800×15%
＝270（元）
25＋150＋270＝445（元）
答：应交纳税款445元。
35．（1）48元
（2）140元
（3）1230元
【分析】（1）李阿姨应纳税的部分是1600元，由表中可知，是在不超过3000元的部分里面，即税率是3%。根据税额＝应纳税部分×税率得出李阿姨的应缴工资薪金个人所得税。
（2）王叔叔应缴个人所得税分为两部分，一部分是3000元的税额，另一部分是（3500－3000）元的税额，根据税额＝应纳税部分×税率，求出两部分税额，再相加即可；
（3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，即赵阿姨个人所得税占应纳税的部分的3%，已知一个数的百分之几，求这个数用除法，即应纳税部分＝税额÷税率，代入数值计算即可。
【解析】（1）1600×3%＝48（元）
答：她应缴工资薪金个人所得税48元。
（2）3000×3%＋（3500－3000）×10%
＝90＋500×10%
＝90＋50
＝140（元）
答：他应缴工资薪金个人所得税140元。
（3）36.9÷3%＝36.9÷0.03＝1230（元）
答： 赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是1230元。
36．（1）55元
（2）2800元
【分析】（1）用贝贝爸爸上月收入2400－1600＝800元；求出应缴税款的钱数，800＞500，分两部分；用500×5%，求出500元应缴纳税款；再用800－500＝300元，求出超出500元的钱数，再用超出部分的钱数×15%，求出超出500元应缴纳税款，再把它们相加，即可求出应缴纳税款。
（2）用妈妈上月税后的钱数－1600元，求出应缴税款后得到的钱数；2705－1600＝1105元；先用500×5%＝25元，1105＋25＝1130元；1130元＞500元，用1130－500，求出超出500元后，税后得到的钱数，即1105＋25－500＝630元；如果超出500元，收入是2000元，应缴税款是2000×10%＝200元，实际收入是：2000－200＝1800元；630元＜1800元，所以妈妈第二部分的收入小于2000元；把第二部分的没缴纳税款的钱数看作单位“1”，税率10%，缴纳税款后的钱数是没缴纳税款钱数的（1－10%），对应的是630元，求单位“1”，用630÷（1－10%），求出没缴纳税款的钱数，再把它们相加，即可求出她月收入多少元。
【解析】（1）2400－1600＝800（元）
800＞500，分两部分；
500×5%＝25（元）
（800－500）×10%
＝300×10%
＝30（元）
25＋30＝55（元）
答：应缴纳税款55元。
（2）2705－1600＝1105（元）
500×5%＝25（元）
1105＋25＝1130（元）
1130元＞500元，她的收入超过500元。
1130－500＝630（元）
2000×（1－10%）
＝2000×90%
＝1800（元）
630元＜1800元，所以她收入不超过2000元。
630÷（1－10%）
＝630÷0.9
＝700（元）
1600＋500＋700
＝2100＋700
＝2800（元）
答：她月收入2800元。
37．27080元
【分析】根据题意，年收入在60000元以下的不征税，超过60000元的部分需分段征税。
已知孙叔叔去年综合所得额是28万元，先求出应纳税的部分为220000元，对照个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税：
第一段，36000元按税率3%纳税；
第二段，超过36000元至144000元的部分为（144000－36000）元按税率10%纳税；
第三段，超过144000元至220000元的部分为（220000－144000）元按税率20%纳税；
然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金额，再相加即可。
【解析】28万元＝280000元
280000－60000＝220000（元）
36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20%
＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2
＝1080＋10800＋15200
＝27080（元）
答：他去年应缴纳个人所得税27080元。
38．632.25元
【分析】根据题意，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元，专项附加扣除共计元，全月应纳税所得额为元，分两部分缴税，不超过3000元部分税率为3%，超过3000元不超过12000元的部分税率为10%，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，再将两部分相加，即为丁丁爸爸每月应缴纳个人所得税的钱数。
【解析】
（元）
（元）
答：丁丁爸爸每月缴纳个人所得税632.25元。
39．2550元
【分析】根据百分数乘法的意义，可知不超过500元部分所缴纳的个人所得税不超过（500×5%），也就是25元，超过500元至2000元部分所缴纳的个人所得税在25元到（1500×10%）元之间，1500×10%＝150（元），超过2000元到5000元部分所缴纳的个人所得税在（1500×10%）元到（3000×15%）元之间，3000×15%＝450（元），因为25＋150＝175（元），25＋150＋450＝625（元），因为每个季度有3个月，用450÷3即可求出张工程师平均每月交纳的个人所得税，也就是150元，25＜150＜175，所以张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间，用150－25即可求出张工程师超过500元部分所缴纳的个人所得税，也就是125元，把超过500元部分的税额看作单位“1”，根据百分数除法的意义，用125÷10%即可求出超过500元部分的税额，再加上500即可求出张工程师“全月应交所得税额”，最后加上800元即可求出张工程师每月收入多少元。
【解析】500×5%＝25（元）
1500×10%＝150（元）
3000×15%＝450（元）
25＋150＝175（元）
25＋150＋450＝625（元）
450÷3＝150（元）
25＜150＜175
张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间，
150－25＝125（元）
125÷10%＝1250（元）
1250＋500＝1750（元）
1750＋800＝2550（元）
答：张工程师每月收入2550元。
【点评】本题考查了税率问题，判断出全月应交所得税额在哪个范围是解答本题的关键。
40．4800元
【分析】先分析出李经理的钱在第几级。
（1）当收入正好是500元时，应缴纳5%的个人所得税，个人所得税为25元，小于355元，则李经理的收入超过一级。
（2）当收入在500到2000范围，正好工资是2000时，超过了1500元，个人所得税为150元，小于355元，则李经理的收入超过二级。
（3）当收入在2000到5000范围，正好在5000时，个人所得税为450元，大于355元，则李经理的收入应该在第三级。
355元分为三种组成第一级、第二级和第三级，去掉第一级和第二级的个人所得税，第三级是180元。180元对应的税率是15%，则即超过的钱的15%，超过的是1200元。也就是在1600元的基础上，超过了500＋1500＋1200＝3200（元），李经理本月的工资＝1600＋超过的钱。
【解析】不超过500元的部分：500×5%＝25（元）
500到2000部分：（2000－500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
2000到5000部分：（5000－2000）×15%
＝3000×15%
＝450（元）
450＞344，即李经理的工资是在第三级
355－25－150＝180（元）
180÷15%＝1200（元）
1200＋500＋1500＝3200（元）
1600＋3200＝4800（元）
答：李经理本月的工资是4800元。