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中职通用版第八章 会计核算程序课堂教学课件ppt
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这是一份中职通用版第八章 会计核算程序课堂教学课件ppt，共60页。PPT课件主要包含了编制试算平衡表等内容，欢迎下载使用。
子项目2 记账凭证核算程序
三、记账凭证核算程序的记账程序
㈠ 根据原始凭证及其汇总表填收、付、转凭证
㈡ 根据收款凭证、付款凭证登记日记账
㈢ 根据原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账
㈣ 根据记账凭证逐笔登记总分类账
1 3 总1 购买材料 1 9 6 0 0 0 0 0 借 1 9 6 0 0 0 0 0
1 3 总1 进项税额 3 3 2 1 3 2 0 借 2 5 4 1 3 2 0
1 3 总1 布料价税款 2 2 9 2 1 3 2 0 借 7 3 2 8 0 1 8 0
1 4 总2 验收入库 1 9 6 0 0 0 0 0 借 1 9 6 9 8 0 0 0
1 4 总2 材料入库 1 9 6 0 0 0 0 0 平 0
1 6 总3 收到货款 1 9 0 0 0 0 0 0 借 1 7 8 0 0 0
1 6 总3 收回货款 1 9 0 0 0 0 0 0 借 9 2 2 8 0 1 8 0
1 7 总4 预借差旅费 1 0 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0
1 7 总4 预借差旅费 1 0 0 0 0 0 借 2 5 0 0 0 0
1 9 总5 未收货款 3 4 7 4 9 0 0 0 借 3 4 9 2 7 0 0 0
1 9 总5 售男茄克 2 9 7 0 0 0 0 0 贷 2 9 7 0 0 0 0 0
1 9 总5 销项税额 5 0 4 9 0 0 0 贷 2 5 0 7 6 8 0
1 11 总6 付已提利息 3 3 0 0 0 0 0 平 0
1 11 总6 付未提利息 3 0 0 0 0 0 借 3 0 0 0 0 0
1 11 总6 还借款本金 5 0 0 0 0 0 0 0 平 2 0 0 0 0 0 0 0
1 11 总6 还本付息 5 3 6 0 0 0 0 0 借 3 8 6 8 0 1 8 0
1 12 总7 发生坏账 1 7 8 0 0 0 贷 3 8 5 0 0 0
1 12 总7 冲销坏账 1 7 8 0 0 0 借 3 4 7 4 9 0 0 0
1 13 总8 物料消耗 2 4 0 0 0 借 2 4 0 0 0
1 13 总8 车间消耗 2 4 0 0 0 借 1 9 6 7 4 0 0 0
1 13 总9 设备修理 2 0 0 0 0 0 借 2 0 0 0 0 0
1 13 总9 进项税额 3 4 0 0 0 贷 2 4 7 3 6 8 0
1 7 总9 付修理费 2 3 4 0 0 0 借 1 6 0 0 0
1 14 总10 提取现金 4 0 0 0 0 0 借 4 1 6 0 0 0
1 14 总10 提取现金 4 0 0 0 0 0 借 3 8 2 8 0 1 8 0
1 15 总11 发放工资 3 5 3 8 0 0 0 0 平 0
1 15 总11 发工资 3 5 3 8 0 0 0 0 借 2 9 0 0 1 8 0
1 16 总12 广告费 2 0 0 0 0 0 0 借 2 0 0 0 0 0 0
1 16 总12 进项税额 1 2 0 0 0 0 贷 2 3 5 3 6 8 0
1 16 总12 付广告费 2 1 2 0 0 0 0 借 7 8 0 1 8 0
1 18 总13 上月增值税 7 8 0 0 0 0 贷 1 5 7 3 6 8 0
1 18 总13 上月增值税 7 8 0 0 0 0 借 1 8 0
1 18 总14 销售男茄克 5 8 8 0 0 0 0 0 贷 8 8 5 0 0 0 0 0
1 19总14 销项税额 9 9 9 6 0 0 0 借 1 1 5 6 9 6 8 0
1 19 总14 销售价税款 6 8 7 9 6 0 0 0 借 6 8 7 9 6 1 8 0
1 20 总15 招待费 5 0 0 0 0 借 2 5 0 0 0 0
1 20 总15 业务招待费 5 0 0 0 0 借 3 6 6 0 0 0
1 21 总16 验收入库 8 0 0 0 0 0 借 2 0 4 7 4 0 0 0
1 21 总16 进项税额 1 3 6 0 0 0 贷 1 1 4 3 3 6 8 0
1 21 总16 付购料款 9 3 6 0 0 0 借 6 7 8 6 0 1 8 0
1 22 总17 转赠资本 2 0 0 0 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0 0 0 0
1 22 总17 转赠资本 2 0 0 0 0 0 0 0 贷 2 7 0 0 0 0 0 0 0
1 22总17 生产领料 1 8 1 4 0 0 0 0 借 2 4 8 8 5 0 0 0
1 22总18 发出材料 1 8 1 4 0 0 0 0 借 2 3 3 4 0 0 0
1 28 总19 生产耗电 1 0 5 0 0 0 0 借 1 0 7 4 0 0 0
1 28 总19 行政耗电 4 5 0 0 0 0 借 7 0 0 0 0 0
1 28 总19 进项税额 2 5 5 0 0 0 贷 1 1 1 7 8 6 8 0
1 28 总19 支付电费 1 7 5 5 0 0 0 借 6 6 1 0 5 1 8 0
1 29 总20 提取工资 1 7 0 0 0 0 0 0 贷 4 1 8 8 5 0 0 0
1 29 总20 人员薪酬 6 8 4 0 0 0 0 借 7 9 1 4 0 0 0
1 29 总20 人员薪酬 8 5 5 0 0 0 0 借 9 2 5 0 0 0 0
1 29总20 职工薪酬 4 4 8 0 0 0 0 借 6 4 8 0 0 0 0
1 29 总20 提取工资 3 6 8 7 0 0 0 0 贷 3 6 8 7 0 0 0 0
1 29 总21 车间折旧 3 4 2 5 0 0 0 借 1 1 3 3 9 0 0 0
1 29 总21 折旧费 1 0 1 2 0 0 0 借 1 0 2 6 2 0 0 0
1 29总21 折旧费 1 4 0 4 0 0 0 借 7 8 8 4 0 0 0
1 29 总21 提取折旧 5 8 4 1 0 0 0 贷 2 5 1 1 6 3 0 0 0
1 30 总22 转制造费用 1 1 3 3 9 0 0 0 借 5 3 2 2 4 0 0 0
1 30 总22 结转 1 1 3 3 9 0 0 0 平 0
1 30 总23 完工入库 4 5 0 0 0 0 0 0 借 6 0 0 0 0 0 0 0
1 30 总23 结转成本 4 5 0 0 0 0 0 0 平 8 2 2 4 0 0 0
1 30 总24 提取税费 1 1 1 7 8 6 8 借 1 1 1 7 8 6 8
1 30 总24 提取税费 1 1 1 7 8 6 8 贷 1 2 2 9 6 5 4 8
1 30 总25 转出未交 1 1 1 7 8 6 8 0 贷 贷 1 1 1 7 8 6 8
1 30 总25 转出未交 1 1 1 7 8 6 8 0 贷 1 2 2 9 6 5 4 8
1 30 总26 本月利息 1 2 0 0 0 0 借 4 2 0 0 0 0
1 30 总26 本月提息 1 2 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0
1 30 总27 收存款利息 8 0 0 0 0 借 3 4 0 0 0 0
1 30 总27 收存款利息 8 0 0 0 0 借 6 6 1 8 5 1 8 0
1 30 总28 已销商品成本 4 5 0 0 0 0 0 0 借 4 5 0 0 0 0 0 0
1 30 总28 销售出库 4 5 0 0 0 0 0 0 借 1 5 0 0 0 0 0 0
1 30 总29 结转收入 8 8 5 0 0 0 0 0 平 0
1 30 总29 转入收入 8 8 5 0 0 0 0 0 贷 8 8 5 0 0 0 0 0
1 30 总30 转入成本费用 6 4 6 0 3 8 6 8 贷 2 3 8 9 6 1 3 2
1 30 总30 转入本年利润 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 1 1 1 7 8 6 8 平 0
1 30 总30 转入本年利润 1 0 2 6 2 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 7 8 8 4 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 3 4 0 0 0 0 平 0
1 30 总31 提取所得税 5 9 7 4 0 3 3 借 5 9 7 4 0 3 3
1 30 总31 提取所得税 5 9 7 4 0 3 3 平 1 8 2 7 0 5 8 1
1 30 总32 转入所得税 5 9 7 4 0 3 3 贷 1 7 9 2 2 0 9 9
1 30 总32 结转所得税 5 9 7 4 0 3 3 平 0
㈤ 核对账目（简称对账）
1 31 本月合计 4 0 0 0 0 0 3 8 4 0 0 0 借 3 6 6 0 0 0
1 31 本月合计 8 7 8 7 6 0 0 0 1 1 7 8 9 2 3 2 0 借 6 6 1 8 5 1 8 0
1 31 本月合计 1 9 6 0 0 0 0 0 1 9 6 0 0 0 0 0 平
1 31 本月合计 2 0 4 0 0 0 0 0 1 8 1 6 4 0 0 0 借 2 3 3 4 0 0 0
原材料总账与明细账的核对可以通过编制“原材料本期发生额及余额明细表来完成”
布料 码 20 000 196 000 18 000 176 400 2000 19600
商标 枚 5000 500 20 000 2 000 10 000 1 000 15 000 1 500
拉链 条 15 000 6 000 10 000 4 000 5 000 2 000
布 料 码 20 000 196 000 18 000 176 400 2000 19 600
商 标 枚 5000 500 20 000 2 000 10 000 1 000 15 000 1 500
拉 链 条 15 000 6 000 10 000 4 000 5 000 2 000
润滑油瓶 10 480 5 240 5 240
合 计 980 204 000 181 640 23 340
1 31 本月合计 1 5 8 2 5 0 0 0 3 3 3 1 5 5 8 1 贷 1 8 2 7 0 5 8 1
1 31 本月合计 3 4 7 4 9 0 0 0 1 9 1 7 8 0 0 0 贷 3 4 7 4 9 0 0 0
1 31 本月合计 4 5 0 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 借 1 5 0 0 0 0 0 0
资产类、成本类 、权益类账户，本期无发生额，则期初余额就是期末余额，在编制“期末余额平衡表”和“资产负债表”时不可漏记。
1 31 本月合计 3 3 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0
1 31 本月合计 3 5 3 8 0 0 0 0 3 6 8 7 0 0 0 0 贷 3 6 8 7 0 0 0 0
1 31 本月合计 1 1 3 3 9 0 0 0 1 1 3 3 9 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 6 4 7 9 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 7 0 5 7 7 9 0 1 8 8 5 0 0 0 0 0 平 1 7 9 2 2 0 9 9
1 31 本月合计 8 8 5 0 0 0 0 0 8 8 5 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 5 0 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 1 1 1 7 8 6 8 1 1 1 7 8 6 8 平 0
1 31 本月合计 1 0 2 6 0 0 0 1 0 2 6 2 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 7 8 8 4 0 0 0 7 8 8 4 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 2 0 0 0 0 4 2 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 5 9 7 4 0 3 3 5 9 7 4 0 3 3 平 0
库存现金 3 500 4 000 3 840 3 660
银行存款 962 015 878 760 1178 923.2 661851.8
银行存款 962 015 878 760 1178 923.2 661851.8
在途物资 196 000 196 000
原材料 980 204 000 181 640 23 340
库存商品 150 000 450 000 450 000 150 000
其他应收款 1 000 1 000
应收账款 191 780 347 490 191 780 347 490
坏账准备 5 630 1780 3850
制造费用 113 390 113 390
生产成本 67 450 464 790 450 000 82 240
短期借款 700 000 500 000 200 000
应交税费 7 800 158 250 333 155.81 182 705.81
应付职工薪酬 353 800 353 800 368 700 368 700
固定资产 5841 000 5841 000
累计折旧 2453 220 58 410 2511 630
应付利息 33 000 33 000 1 200 1 200
实收资本 2500 000 200 000 2700 000
盈余公资 1200 000 200 000 1000 000
本年利润 705 779.01 885 000 179220.99
利润分配 36 725 36 725
主营业务收入 885 000 885 000
主营业务成本 450 000 450 000
税金及附加 11178.68 11178.68
销售费用 78 840 78 840
管理费用 102 620 102 620
财务费用 4 200 4 200
所得税费用 59 740.33 59 740.33
合 计 7253450 7253450 6203618.02
㈥ 编制报表（包括利润表和资产负债表）
标 准 答案
优点：程序简单、易于理解和掌握、总账可反映经济业务的来龙去脉
缺点：逐笔登总账，如果企业规模大、业务多的话，工作量太大
适用：规模小、业务量少的企业
子项目3 科目汇总表核算程序
一、科目汇总表核算程序的特点
指不考虑账户的对应关系，定期将本期经济业务涉及到的全部账户进行归类汇总，以汇总的数据登记总账本期发生额的一种账务处理程序。
定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。
二、科目汇总表核算程序的记账流程
详见课文206科页。
三、科目汇总表核算程序的运用
在老师指导下，完成练习册上的实训。
四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围
优点：减少工作量、可对本期发生额进行试算平衡
缺点：不能反映账户的对应对应关系，不便于查账。
适用：规模大、业务量多的企业
子项目2 记账凭证核算程序
三、记账凭证核算程序的记账程序
㈠ 根据原始凭证及其汇总表填收、付、转凭证
㈡ 根据收款凭证、付款凭证登记日记账
㈢ 根据原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账
㈣ 根据记账凭证逐笔登记总分类账
1 3 总1 购买材料 1 9 6 0 0 0 0 0 借 1 9 6 0 0 0 0 0
1 3 总1 进项税额 3 3 2 1 3 2 0 借 2 5 4 1 3 2 0
1 3 总1 布料价税款 2 2 9 2 1 3 2 0 借 7 3 2 8 0 1 8 0
1 4 总2 验收入库 1 9 6 0 0 0 0 0 借 1 9 6 9 8 0 0 0
1 4 总2 材料入库 1 9 6 0 0 0 0 0 平 0
1 6 总3 收到货款 1 9 0 0 0 0 0 0 借 1 7 8 0 0 0
1 6 总3 收回货款 1 9 0 0 0 0 0 0 借 9 2 2 8 0 1 8 0
1 7 总4 预借差旅费 1 0 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0
1 7 总4 预借差旅费 1 0 0 0 0 0 借 2 5 0 0 0 0
1 9 总5 未收货款 3 4 7 4 9 0 0 0 借 3 4 9 2 7 0 0 0
1 9 总5 售男茄克 2 9 7 0 0 0 0 0 贷 2 9 7 0 0 0 0 0
1 9 总5 销项税额 5 0 4 9 0 0 0 贷 2 5 0 7 6 8 0
1 11 总6 付已提利息 3 3 0 0 0 0 0 平 0
1 11 总6 付未提利息 3 0 0 0 0 0 借 3 0 0 0 0 0
1 11 总6 还借款本金 5 0 0 0 0 0 0 0 平 2 0 0 0 0 0 0 0
1 11 总6 还本付息 5 3 6 0 0 0 0 0 借 3 8 6 8 0 1 8 0
1 12 总7 发生坏账 1 7 8 0 0 0 贷 3 8 5 0 0 0
1 12 总7 冲销坏账 1 7 8 0 0 0 借 3 4 7 4 9 0 0 0
1 13 总8 物料消耗 2 4 0 0 0 借 2 4 0 0 0
1 13 总8 车间消耗 2 4 0 0 0 借 1 9 6 7 4 0 0 0
1 13 总9 设备修理 2 0 0 0 0 0 借 2 0 0 0 0 0
1 13 总9 进项税额 3 4 0 0 0 贷 2 4 7 3 6 8 0
1 7 总9 付修理费 2 3 4 0 0 0 借 1 6 0 0 0
1 14 总10 提取现金 4 0 0 0 0 0 借 4 1 6 0 0 0
1 14 总10 提取现金 4 0 0 0 0 0 借 3 8 2 8 0 1 8 0
1 15 总11 发放工资 3 5 3 8 0 0 0 0 平 0
1 15 总11 发工资 3 5 3 8 0 0 0 0 借 2 9 0 0 1 8 0
1 16 总12 广告费 2 0 0 0 0 0 0 借 2 0 0 0 0 0 0
1 16 总12 进项税额 1 2 0 0 0 0 贷 2 3 5 3 6 8 0
1 16 总12 付广告费 2 1 2 0 0 0 0 借 7 8 0 1 8 0
1 18 总13 上月增值税 7 8 0 0 0 0 贷 1 5 7 3 6 8 0
1 18 总13 上月增值税 7 8 0 0 0 0 借 1 8 0
1 18 总14 销售男茄克 5 8 8 0 0 0 0 0 贷 8 8 5 0 0 0 0 0
1 19总14 销项税额 9 9 9 6 0 0 0 借 1 1 5 6 9 6 8 0
1 19 总14 销售价税款 6 8 7 9 6 0 0 0 借 6 8 7 9 6 1 8 0
1 20 总15 招待费 5 0 0 0 0 借 2 5 0 0 0 0
1 20 总15 业务招待费 5 0 0 0 0 借 3 6 6 0 0 0
1 21 总16 验收入库 8 0 0 0 0 0 借 2 0 4 7 4 0 0 0
1 21 总16 进项税额 1 3 6 0 0 0 贷 1 1 4 3 3 6 8 0
1 21 总16 付购料款 9 3 6 0 0 0 借 6 7 8 6 0 1 8 0
1 22 总17 转赠资本 2 0 0 0 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0 0 0 0
1 22 总17 转赠资本 2 0 0 0 0 0 0 0 贷 2 7 0 0 0 0 0 0 0
1 22总17 生产领料 1 8 1 4 0 0 0 0 借 2 4 8 8 5 0 0 0
1 22总18 发出材料 1 8 1 4 0 0 0 0 借 2 3 3 4 0 0 0
1 28 总19 生产耗电 1 0 5 0 0 0 0 借 1 0 7 4 0 0 0
1 28 总19 行政耗电 4 5 0 0 0 0 借 7 0 0 0 0 0
1 28 总19 进项税额 2 5 5 0 0 0 贷 1 1 1 7 8 6 8 0
1 28 总19 支付电费 1 7 5 5 0 0 0 借 6 6 1 0 5 1 8 0
1 29 总20 提取工资 1 7 0 0 0 0 0 0 贷 4 1 8 8 5 0 0 0
1 29 总20 人员薪酬 6 8 4 0 0 0 0 借 7 9 1 4 0 0 0
1 29 总20 人员薪酬 8 5 5 0 0 0 0 借 9 2 5 0 0 0 0
1 29总20 职工薪酬 4 4 8 0 0 0 0 借 6 4 8 0 0 0 0
1 29 总20 提取工资 3 6 8 7 0 0 0 0 贷 3 6 8 7 0 0 0 0
1 29 总21 车间折旧 3 4 2 5 0 0 0 借 1 1 3 3 9 0 0 0
1 29 总21 折旧费 1 0 1 2 0 0 0 借 1 0 2 6 2 0 0 0
1 29总21 折旧费 1 4 0 4 0 0 0 借 7 8 8 4 0 0 0
1 29 总21 提取折旧 5 8 4 1 0 0 0 贷 2 5 1 1 6 3 0 0 0
1 30 总22 转制造费用 1 1 3 3 9 0 0 0 借 5 3 2 2 4 0 0 0
1 30 总22 结转 1 1 3 3 9 0 0 0 平 0
1 30 总23 完工入库 4 5 0 0 0 0 0 0 借 6 0 0 0 0 0 0 0
1 30 总23 结转成本 4 5 0 0 0 0 0 0 平 8 2 2 4 0 0 0
1 30 总24 提取税费 1 1 1 7 8 6 8 借 1 1 1 7 8 6 8
1 30 总24 提取税费 1 1 1 7 8 6 8 贷 1 2 2 9 6 5 4 8
1 30 总25 转出未交 1 1 1 7 8 6 8 0 贷 贷 1 1 1 7 8 6 8
1 30 总25 转出未交 1 1 1 7 8 6 8 0 贷 1 2 2 9 6 5 4 8
1 30 总26 本月利息 1 2 0 0 0 0 借 4 2 0 0 0 0
1 30 总26 本月提息 1 2 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0
1 30 总27 收存款利息 8 0 0 0 0 借 3 4 0 0 0 0
1 30 总27 收存款利息 8 0 0 0 0 借 6 6 1 8 5 1 8 0
1 30 总28 已销商品成本 4 5 0 0 0 0 0 0 借 4 5 0 0 0 0 0 0
1 30 总28 销售出库 4 5 0 0 0 0 0 0 借 1 5 0 0 0 0 0 0
1 30 总29 结转收入 8 8 5 0 0 0 0 0 平 0
1 30 总29 转入收入 8 8 5 0 0 0 0 0 贷 8 8 5 0 0 0 0 0
1 30 总30 转入成本费用 6 4 6 0 3 8 6 8 贷 2 3 8 9 6 1 3 2
1 30 总30 转入本年利润 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 1 1 1 7 8 6 8 平 0
1 30 总30 转入本年利润 1 0 2 6 2 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 7 8 8 4 0 0 0 平 0
1 30 总30 转入本年利润 3 4 0 0 0 0 平 0
1 30 总31 提取所得税 5 9 7 4 0 3 3 借 5 9 7 4 0 3 3
1 30 总31 提取所得税 5 9 7 4 0 3 3 平 1 8 2 7 0 5 8 1
1 30 总32 转入所得税 5 9 7 4 0 3 3 贷 1 7 9 2 2 0 9 9
1 30 总32 结转所得税 5 9 7 4 0 3 3 平 0
㈤ 核对账目（简称对账）
1 31 本月合计 4 0 0 0 0 0 3 8 4 0 0 0 借 3 6 6 0 0 0
1 31 本月合计 8 7 8 7 6 0 0 0 1 1 7 8 9 2 3 2 0 借 6 6 1 8 5 1 8 0
1 31 本月合计 1 9 6 0 0 0 0 0 1 9 6 0 0 0 0 0 平
1 31 本月合计 2 0 4 0 0 0 0 0 1 8 1 6 4 0 0 0 借 2 3 3 4 0 0 0
原材料总账与明细账的核对可以通过编制“原材料本期发生额及余额明细表来完成”
布料 码 20 000 196 000 18 000 176 400 2000 19600
商标 枚 5000 500 20 000 2 000 10 000 1 000 15 000 1 500
拉链 条 15 000 6 000 10 000 4 000 5 000 2 000
布 料 码 20 000 196 000 18 000 176 400 2000 19 600
商 标 枚 5000 500 20 000 2 000 10 000 1 000 15 000 1 500
拉 链 条 15 000 6 000 10 000 4 000 5 000 2 000
润滑油瓶 10 480 5 240 5 240
合 计 980 204 000 181 640 23 340
1 31 本月合计 1 5 8 2 5 0 0 0 3 3 3 1 5 5 8 1 贷 1 8 2 7 0 5 8 1
1 31 本月合计 3 4 7 4 9 0 0 0 1 9 1 7 8 0 0 0 贷 3 4 7 4 9 0 0 0
1 31 本月合计 4 5 0 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 借 1 5 0 0 0 0 0 0
资产类、成本类 、权益类账户，本期无发生额，则期初余额就是期末余额，在编制“期末余额平衡表”和“资产负债表”时不可漏记。
1 31 本月合计 3 3 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 贷 1 2 0 0 0 0
1 31 本月合计 3 5 3 8 0 0 0 0 3 6 8 7 0 0 0 0 贷 3 6 8 7 0 0 0 0
1 31 本月合计 1 1 3 3 9 0 0 0 1 1 3 3 9 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 6 4 7 9 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 7 0 5 7 7 9 0 1 8 8 5 0 0 0 0 0 平 1 7 9 2 2 0 9 9
1 31 本月合计 8 8 5 0 0 0 0 0 8 8 5 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 5 0 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 1 1 1 7 8 6 8 1 1 1 7 8 6 8 平 0
1 31 本月合计 1 0 2 6 0 0 0 1 0 2 6 2 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 7 8 8 4 0 0 0 7 8 8 4 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 4 2 0 0 0 0 4 2 0 0 0 0 平 0
1 31 本月合计 5 9 7 4 0 3 3 5 9 7 4 0 3 3 平 0
库存现金 3 500 4 000 3 840 3 660
银行存款 962 015 878 760 1178 923.2 661851.8
银行存款 962 015 878 760 1178 923.2 661851.8
在途物资 196 000 196 000
原材料 980 204 000 181 640 23 340
库存商品 150 000 450 000 450 000 150 000
其他应收款 1 000 1 000
应收账款 191 780 347 490 191 780 347 490
坏账准备 5 630 1780 3850
制造费用 113 390 113 390
生产成本 67 450 464 790 450 000 82 240
短期借款 700 000 500 000 200 000
应交税费 7 800 158 250 333 155.81 182 705.81
应付职工薪酬 353 800 353 800 368 700 368 700
固定资产 5841 000 5841 000
累计折旧 2453 220 58 410 2511 630
应付利息 33 000 33 000 1 200 1 200
实收资本 2500 000 200 000 2700 000
盈余公资 1200 000 200 000 1000 000
本年利润 705 779.01 885 000 179220.99
利润分配 36 725 36 725
主营业务收入 885 000 885 000
主营业务成本 450 000 450 000
税金及附加 11178.68 11178.68
销售费用 78 840 78 840
管理费用 102 620 102 620
财务费用 4 200 4 200
所得税费用 59 740.33 59 740.33
合 计 7253450 7253450 6203618.02
㈥ 编制报表（包括利润表和资产负债表）
标 准 答案
优点：程序简单、易于理解和掌握、总账可反映经济业务的来龙去脉
缺点：逐笔登总账，如果企业规模大、业务多的话，工作量太大
适用：规模小、业务量少的企业
子项目3 科目汇总表核算程序
一、科目汇总表核算程序的特点
指不考虑账户的对应关系，定期将本期经济业务涉及到的全部账户进行归类汇总，以汇总的数据登记总账本期发生额的一种账务处理程序。
定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。
二、科目汇总表核算程序的记账流程
详见课文206科页。
三、科目汇总表核算程序的运用
在老师指导下，完成练习册上的实训。
四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围
优点：减少工作量、可对本期发生额进行试算平衡
缺点：不能反映账户的对应对应关系，不便于查账。
适用：规模大、业务量多的企业
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