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专题38-利息和税率问题（考点聚焦+重点速记+真题专练）-2023-2024学年六年级备战小升初数学专项复习精讲练+（通用版）
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这是一份专题38-利息和税率问题（考点聚焦+重点速记+真题专练）-2023-2024学年六年级备战小升初数学专项复习精讲练+（通用版），共17页。试卷主要包含了纳税问题，利息问题等内容，欢迎下载使用。
1、纳税问题。
缴纳的税款叫应纳税款
应纳税额与各种收入的比率叫做税率
税款=应纳税金×税率
2、利息问题。
存入银行的钱叫本金；取款时，银行多支付的钱叫做利息
单位时间(如1年、1月、1日等)内的利息与本金的比率叫做利率。
利息=本金×利率×时间．
一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）
1．（2分）（2023•枣强县）2023年6月1日，王叔叔把10000元钱存入银行，存期为两年，年利率为，到期时，他可以从银行取回多少元钱？列式正确的是
A．B．
C．D．
2．（2分）（2023•广安区）小芳的爸爸花5000元买了凭证式国债，年利率是，一年后，爸爸可以取出本金和利息共 元。
A．837B．279C．5279D．5837
3．（2分）（2023•温江区）银行卡五年期的存款年利率是。爸爸把元钱存入银行，存定期五年，到期后爸爸可得本息一共多少元？下面列式正确的是
A．B．
C．D．
4．（2分）（2023•兴宾区）某超市12月份的营业额是48万元，缴纳了2.4万元营业税。营业税的税率是
A．B．C．D．
5．（2分）（2023•霸州市）阳光超市上个月的营业额是75000元，利润为营业额的，按照利润的 缴税，阳光超市上个月缴税3750元。
A．3B．5C．10D．15
6．（2分）（2023•湖滨区）李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是
A．B．
C．D．
7．（2分）（2023•晴隆县）《个人所得税法》规定，个人月工资收入超出5000元不超过8000元的部分，应按的税率缴纳个人所得税。张叔叔每月工资收入5800元，他需要缴纳个人所得税 元。
A．24B．90C．114D．174
8．（2分）（2023•惠民县）某超市去年月平均营业额是80万元，按规定要交的营业税，那么该超市全年交营业税 万元。
A．4B．48C．60D．128
二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）
9．（2分）（2023•鱼台县）居民王爷爷把5000元按整存整取存入银行，存二年定期，年利率，计划到期时连本带息取出。王爷爷到期时可取出 元。
10．（2分）（2023•萍乡）王叔叔获得了4500元科技成果奖，按规定应该缴纳的个人所得税。王叔叔应缴纳个人所得税 元，实际得到的奖金是 元。
11．（2分）（2023•阿勒泰地区）聪聪的爸爸得到一笔5200元的稿费，其中800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。这笔稿费一共要缴税 元。
12．（2分）（2023•南昌）依法纳税是每个公民的基本义务。李阿姨得到了一笔6500元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。那么这笔劳务费一共要缴税 元，李阿姨税后实际获得了 元。
13．（2分）（2023•莒县）李华将5000元人民币存入建设银行，存期两年，年利率是。到期时他实际得到的利息是 元。
14．（2分）（2023•高唐县）奇奇把2000元的压岁钱存入银行，存期两年，年利率为，到期后他把从银行取回的钱全部捐给了灾区的儿童，他捐了 元。
15．（2分）（2023•莆田）李叔叔每个月工资7800元，依据个人所得税法规定，每月收入超过5000元的部分按照交税。李叔叔每月应缴个人所得税 元。
16．（2分）（2023•三明）李老师发表文学作品，一次性获得2400元稿酬，其中800元是免税的，其余部分按的税率纳税，李老师的这些稿酬一共要纳税 元。
三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）
17．（2分）（2023•沁县）利率相同，存期相同，存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多．
18．（2分）（2023•阳新县）小明把压岁钱1000元全部存入银行，整存整取3年，年利率为，他准备到期后把利息全部捐给希望工程，到时他可以捐27.5元。
19．（2分）（2023•普安县）王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率，到期时，王阿姨可以得到利息多少元列式为。
20．（2分）（2023•讷河市）因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。
四．解答题（共9小题，满分60分）
21．（6分）（2023•寻乌县）把钱存入银行，银行会开一张存单（如表），到期时王强可以从银行取回本金和利息一共多少元？
22．（6分）（2023•路南区）李叔叔得到一笔3900元的劳务费用。其中，800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。李叔叔的这笔劳务费用应缴税多少元？
23．（6分）（2023•盐田区）淘气妈妈按每股6元的价钱买入某支股票10000股，三年后按每股8元的价钱卖出。在股票交易中需缴纳印花税、佣金和过户费，印花税按卖出成交金额的缴纳，佣金则买进和卖出均按成交金额的缴纳，过户费买进和卖出均按成交金额的缴纳，淘气妈妈这次投资共获利多少元？
24．（6分）（2022•尉氏县）购买机动车交通强制保险时规定：如果机动车在本年度中没有发生交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的。
王先生在2021年度购买了交通强制保险，费用为900元，缴纳车船购置税300元，并且在本年度中没有发生任何交通事故。那么，在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花多少钱？
25．（6分）（2022•铜梁区）张波去年存入银行8000元，定期三年，如果年利率是．到期时他可以获得本金和利息一共多少元？
26．（6分）（2022•西乡塘区）银行的定期存款存期最短3个月，最长5年，一般存款年份越久，利率也越高。王叔叔把10000元钱存入银行，存期三年，年利率。到期后他能得到多少利息？
27．（6分）（2022•凌河区）李叔叔参加了医疗保险，其中条款规定：住院医疗费用超过500元的部分，可以按报销。李叔叔生病期间，在定点医院住了10天，共计费用10000元，按照规定，他个人应当支付多少元？
28．（6分）（2023•内江）兰兰学理财，带着自己的零花钱来到中国银行，她将500元人民币存入银行（定期整存整取两年），中国银行年利率如表。两年后，她取出本息能买价值为520元的蓝牙音响吗？
29．（12分）（2022•南开区）修改后的个人所得税法将从2019年1月1日起施行。2018年10月1日至12月31日期间，对纳税人取得的工资、薪金所得，按每月5000元的基本减除费用进行扣除，适用按月度换算的税率表（见下表）。
（1）利用“速算扣除数”计算纳税金额更为简便。例如2018年11月份：
张叔叔工资9000元，应缴税款元
陈阿姨工资18000元，应缴税款元：
李经理工资35000元，应缴税款 元；（只填得数）
若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款 元。
（2）2018年12月宋伯伯是按第3级（见表）交税的，应缴税款1590元，他这个月税前工资总额是 元。（只填得数）
参考答案
一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）
1．【分析】本金是10000元，时间是2年，年利率，利用公式：本息本金利率存期本金，解决问题。
【解答】解：根据题意，
（元
答：到期时，他可以从银行取回10480元钱。
求的是利息和本金，所以列式正确的是：。
故选：。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：本息本金利率存期本金。
2．【分析】此题中，本金是5000元，时间是1年，利率是，求本息，运用关系式：本息本金本金年利率时间，解决问题。
【解答】解：
（元
答：爸爸可以取出本金和利息共5279元。
故选：。
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息本金本金年利率时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可。
3．【分析】根据利息本金利率存钱，即可计算出到期后爸爸可得的利息，再与本金相加即可，据此解答。
【解答】解：求到期后爸爸可得本息一共多少元？正确的列式是：。
故选：。
【分析】本题解题的关键是根据利息本金利率存钱，列式计算，注意不要忘记加本金。
4．【分析】根据税率应纳税额营业额，即可计算出营业税的税率是多少。
【解答】解：
答：营业税的税率是。
故选：。
【分析】本题解题的关键是根据税率应纳税额营业额，列式计算。
5．【分析】营业额的是利润，缴税额利润缴税率，由此代入数据解答即可。
【解答】解：
答：按照利润的缴税。
故选：。
【分析】此题考查了应纳税额的计算，缴税率的计算。
6．【分析】用总钱数减去免税的钱数，即可求出需要缴纳税的钱数，再乘税率，即可解答。
【解答】解：
（元
答：李浩的这笔劳务费需要缴税98元。
故选：。
【分析】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。
7．【分析】根据纳税的规定，工资收入超出5000元的部分，应按的税率缴纳个人所得税，所以先求出张叔叔月工资超过5000元的部分，再乘即可解答。
【解答】解：
（元
答：李叔叔应向国家缴纳24元个人所得税。
故选：。
【分析】本题主要考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的关系。
8．【分析】月平均营业额税率月平均交的营业税，据此求出月平均交的营业税，再乘12即可解答。
【解答】解：
（元
答：该超市全年交营业税48万元。
故选：。
【分析】根据：“月平均营业额税率月平均交的营业税”求出月平均交的营业税是解题的关键。
二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）
9．【分析】本金是5000元，年利率，时间是2年，根据利息本金利率时间，求出利息，然后加上本金即可。
【解答】解：
（元
答：王爷爷到期时可取出5210元。
故答案为：5210。
【分析】此题考查的目的是理解掌握利息公式，明确：本息本金利息。
10．【分析】把奖金的总钱数看成单位“1”，用总钱数乘即可求出需要缴纳个人所得税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数，就是实得的钱数。
【解答】解：（元
（元
答：王叔叔应缴纳个人所得税900元，实际得到的奖金是3600元。
故答案为：900，3600。
【分析】本题考查了纳税的相关知识，应纳税额各种收入税率。
11．【分析】根据应纳税部分税率应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：这笔稿费一共要缴税880元。
故答案为：880。
【分析】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
12．【分析】用李阿姨得到劳务费的总数减去800元，再乘税率，即可计算出这笔劳务费一共要缴税多少元，再用收入减去应纳税额，即可计算出李阿姨税后实际获得了多少元。
【解答】解：
（元
（元
答：这笔劳务费一共要缴税1140元，李阿姨税后实际获得了5360元。
故答案为：1140；5360。
【分析】本题解题的关键是根据应纳税额收入税率，列式计算。
13．【分析】利息本金年利率时间，由此代入数据计算即可。
【解答】解：
（元
答：到期时他实际得到的利息是215元。
故答案为：215。
【分析】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息本金利率时间。
14．【分析】根据题意，是把到期后的本金和利息全部捐给了灾区的儿童，求他捐了多少元。先根据利息本金利率存期，代入数据求出利息。再用本金加上利息即可求出捐的钱数。
【解答】解：
（元
（元
答：他捐了2090元。
故答案为：2090。
【分析】本题注意税后利息加上本金就是奇奇捐的钱，不要忘记加上本金。
15．【分析】根据题意，超过5000元的部分都按缴纳个人所得税．求出李叔叔的月工资超过5000元的部分，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。
【解答】解：
（元
答：李叔叔每月应缴个人所得税84元。
故答案为：84。
【分析】此题主要根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”，公式是：（工资起征点）对应税率应纳税额。
16．【分析】用稿酬的总数减去免税的钱数，再乘税率，即可求出李老师的这些稿酬一共要纳税多少钱。
【解答】解：
（元
答：李老师的这些稿酬一共要纳税320元。
故答案为：320。
【分析】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。
三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）
17．【分析】根据利息本金年利率时间，知道在时间和年利率相同的情况下，本金与利息成正比例，由此得出答案．
【解答】解：因为，利息本金年利率时间
所以，在时间和年利率相同的情况下
存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多，所以原题说法正确；
故答案为：．
【分析】解答此题的关键是根据利息的计算方法，判断利息与本金的关系．
18．【分析】根据利息本金利率存期，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：到时他可以捐82.5元。
故原题说法错误。
故答案为：。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息本金利率存期。
19．【分析】本金是8000元，时间是2年，年利率是，利用公式：利息本金利率时间，代入数据求解。
【解答】解：王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率，到期时，王阿姨可以得到利息多少元？
列式为：，原题说法错误。
故答案为：。
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“利息本金年利率时间”，找清数据与问题，代入公式解答，注意时间和利率的对应。
20．【分析】国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，因此自己付出劳动得到的工资，需要纳税．因此，王叔叔的说法是不对的。
【解答】解：国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税。
所以题干的说法是不对的。
故答案为：。
【分析】此题考查了学生对个人所得税法的掌握。
四．解答题（共9小题，满分60分）
21．【分析】本金是50000元，时间是3年，年利率是，求本息，把以上数据代入关系式“本息本金本金利率时间”，解决问题。
【解答】解：
（元
答：到期时王强可以从银行取回本金和利息一共56000元。
【分析】解答此题的关键是熟练掌握关系式“本息本金本金利率时间”。
22．【分析】先求出应纳税的部分，即元，这部分钱按缴纳个人所得税，然后用乘法解答即可。
【解答】解：
（元
答：李叔叔的这笔劳务费用应缴税620元。
【分析】解答本题先求出缴纳个人所得税的部分，然后乘上税率即可解决问题。
23．【分析】先分别求出买入花的钱数，和卖出的钱数；再用卖出的钱数减去买入的钱数，求出毛利润；然后用买入的钱数乘上求出买入的佣金；同理求出卖出的印花税和佣金；再用毛利润减去买入和卖出的印花税、佣金即可求解。
【解答】解：（元
（元
（元
（元
（元
（元
（元
（元
答：妈妈这次投资共获利19708.6元。
【分析】解决本题要注意买与卖都需要交印花税和佣金；根据税额本金税率求解。
24．【分析】根据题意可知，本年度中没有发生任何交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的，据此可以算出下一年再次购买交通强制保险的钱数，然后加上缴纳车船购置税的钱数解答即可。
【解答】解：
（元
答：在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花1020元。
【分析】本题考查了百分数应用题及税率问题，结合题意分析解答即可。
25．【分析】在此题中，本金是8000元，时间是3年，利率是，求本息，运用关系式：本息本金本金年利率时间，解决问题．
【解答】解：，
，
（元；
答：到期时他可以获得本金和利息一共9200元．
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息本金本金年利率时间”，先求出利息，进一步解决问题．
26．【分析】根据利息本金利率存期，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：到期后他能得到825元利息。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息本金利率存期。
27．【分析】把10000元分成两部分，500元是一部分：这部分需要全部自付；剩下的（元是一部分，把这部分钱数看成单位“1”，自付的钱数是这部分的，由此用乘法求出第二部分需要自付的钱数；然后把这两部分自付的钱数加在一起即可。
【解答】解：
（元
答：他个人应当支付2875元。
【分析】本题先理解付费的办法，找出的单位“1”，再根据求一个数的百分之几是多少用乘法求解。
28．【分析】根据利息本金利率存期，计算出兰兰应得的利息，再加上本金，即可计算出她取出本息之和是多少元，最后与520元进行比较即可。
【解答】解：
（元
答：她取出本息能买价值为520元的蓝牙音响。
【分析】本题解题的关键是根据利息本金利率存期，列式计算。
29．【分析】（1）由统计表可以看出：超过25000元至35000元的部分，拆除的税率，把月工资总额超过30000元至40000元的部分看作一个整体或单位“1”，其中的税率。根据张叔叔、陈阿姨的例子，可知，用工资与5000元之差乘税率再减速算扣除数就是应缴税款，据此可知：李经理应缴税款可以用“”计算；若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款元。
（2）设宋伯伯的工资是元，税率是，速算扣除数是1410，根据“”列方程解答可计算出他的税前工资总额。
【解答】解：（1）李经理应缴税款：
（元
答：应缴税款4840元。若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款元。
（2）设宋伯伯这个月税前工资总额是元．
答：宋伯伯这个月税前工资总额是20000元。
故答案为：4840，；20000。
【分析】此题主要是考查利用“速算扣除数”计算纳税金额计算公式，要理解公式的意义并会运用公式计算。中国农业银行
户名：王强 账号：3209071400
币种：人民币 金额（大写）：五万元整 银行盖章：
存入日
金额
期限
年利率
到期时
20160801
50000.00
3年
20190801
项目
年利率
活期存款
0.3
定期整存整取
六个月
1.55
一年
1.75
两年
2.25
三年
2.75
级数
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过3000元的部分
0
2
超过3000元至12000元的部分
210
3
超过12000元至25000元的部分
1410
4
超过25000元至35000元的部分
2660
5
超过35000元至55000元的部分
4410
1、纳税问题。
缴纳的税款叫应纳税款
应纳税额与各种收入的比率叫做税率
税款=应纳税金×税率
2、利息问题。
存入银行的钱叫本金；取款时，银行多支付的钱叫做利息
单位时间(如1年、1月、1日等)内的利息与本金的比率叫做利率。
利息=本金×利率×时间．
一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）
1．（2分）（2023•枣强县）2023年6月1日，王叔叔把10000元钱存入银行，存期为两年，年利率为，到期时，他可以从银行取回多少元钱？列式正确的是
A．B．
C．D．
2．（2分）（2023•广安区）小芳的爸爸花5000元买了凭证式国债，年利率是，一年后，爸爸可以取出本金和利息共 元。
A．837B．279C．5279D．5837
3．（2分）（2023•温江区）银行卡五年期的存款年利率是。爸爸把元钱存入银行，存定期五年，到期后爸爸可得本息一共多少元？下面列式正确的是
A．B．
C．D．
4．（2分）（2023•兴宾区）某超市12月份的营业额是48万元，缴纳了2.4万元营业税。营业税的税率是
A．B．C．D．
5．（2分）（2023•霸州市）阳光超市上个月的营业额是75000元，利润为营业额的，按照利润的 缴税，阳光超市上个月缴税3750元。
A．3B．5C．10D．15
6．（2分）（2023•湖滨区）李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是
A．B．
C．D．
7．（2分）（2023•晴隆县）《个人所得税法》规定，个人月工资收入超出5000元不超过8000元的部分，应按的税率缴纳个人所得税。张叔叔每月工资收入5800元，他需要缴纳个人所得税 元。
A．24B．90C．114D．174
8．（2分）（2023•惠民县）某超市去年月平均营业额是80万元，按规定要交的营业税，那么该超市全年交营业税 万元。
A．4B．48C．60D．128
二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）
9．（2分）（2023•鱼台县）居民王爷爷把5000元按整存整取存入银行，存二年定期，年利率，计划到期时连本带息取出。王爷爷到期时可取出 元。
10．（2分）（2023•萍乡）王叔叔获得了4500元科技成果奖，按规定应该缴纳的个人所得税。王叔叔应缴纳个人所得税 元，实际得到的奖金是 元。
11．（2分）（2023•阿勒泰地区）聪聪的爸爸得到一笔5200元的稿费，其中800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。这笔稿费一共要缴税 元。
12．（2分）（2023•南昌）依法纳税是每个公民的基本义务。李阿姨得到了一笔6500元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。那么这笔劳务费一共要缴税 元，李阿姨税后实际获得了 元。
13．（2分）（2023•莒县）李华将5000元人民币存入建设银行，存期两年，年利率是。到期时他实际得到的利息是 元。
14．（2分）（2023•高唐县）奇奇把2000元的压岁钱存入银行，存期两年，年利率为，到期后他把从银行取回的钱全部捐给了灾区的儿童，他捐了 元。
15．（2分）（2023•莆田）李叔叔每个月工资7800元，依据个人所得税法规定，每月收入超过5000元的部分按照交税。李叔叔每月应缴个人所得税 元。
16．（2分）（2023•三明）李老师发表文学作品，一次性获得2400元稿酬，其中800元是免税的，其余部分按的税率纳税，李老师的这些稿酬一共要纳税 元。
三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）
17．（2分）（2023•沁县）利率相同，存期相同，存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多．
18．（2分）（2023•阳新县）小明把压岁钱1000元全部存入银行，整存整取3年，年利率为，他准备到期后把利息全部捐给希望工程，到时他可以捐27.5元。
19．（2分）（2023•普安县）王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率，到期时，王阿姨可以得到利息多少元列式为。
20．（2分）（2023•讷河市）因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。
四．解答题（共9小题，满分60分）
21．（6分）（2023•寻乌县）把钱存入银行，银行会开一张存单（如表），到期时王强可以从银行取回本金和利息一共多少元？
22．（6分）（2023•路南区）李叔叔得到一笔3900元的劳务费用。其中，800元是免税的，其余部分要按的税率缴税。李叔叔的这笔劳务费用应缴税多少元？
23．（6分）（2023•盐田区）淘气妈妈按每股6元的价钱买入某支股票10000股，三年后按每股8元的价钱卖出。在股票交易中需缴纳印花税、佣金和过户费，印花税按卖出成交金额的缴纳，佣金则买进和卖出均按成交金额的缴纳，过户费买进和卖出均按成交金额的缴纳，淘气妈妈这次投资共获利多少元？
24．（6分）（2022•尉氏县）购买机动车交通强制保险时规定：如果机动车在本年度中没有发生交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的。
王先生在2021年度购买了交通强制保险，费用为900元，缴纳车船购置税300元，并且在本年度中没有发生任何交通事故。那么，在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花多少钱？
25．（6分）（2022•铜梁区）张波去年存入银行8000元，定期三年，如果年利率是．到期时他可以获得本金和利息一共多少元？
26．（6分）（2022•西乡塘区）银行的定期存款存期最短3个月，最长5年，一般存款年份越久，利率也越高。王叔叔把10000元钱存入银行，存期三年，年利率。到期后他能得到多少利息？
27．（6分）（2022•凌河区）李叔叔参加了医疗保险，其中条款规定：住院医疗费用超过500元的部分，可以按报销。李叔叔生病期间，在定点医院住了10天，共计费用10000元，按照规定，他个人应当支付多少元？
28．（6分）（2023•内江）兰兰学理财，带着自己的零花钱来到中国银行，她将500元人民币存入银行（定期整存整取两年），中国银行年利率如表。两年后，她取出本息能买价值为520元的蓝牙音响吗？
29．（12分）（2022•南开区）修改后的个人所得税法将从2019年1月1日起施行。2018年10月1日至12月31日期间，对纳税人取得的工资、薪金所得，按每月5000元的基本减除费用进行扣除，适用按月度换算的税率表（见下表）。
（1）利用“速算扣除数”计算纳税金额更为简便。例如2018年11月份：
张叔叔工资9000元，应缴税款元
陈阿姨工资18000元，应缴税款元：
李经理工资35000元，应缴税款 元；（只填得数）
若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款 元。
（2）2018年12月宋伯伯是按第3级（见表）交税的，应缴税款1590元，他这个月税前工资总额是 元。（只填得数）
参考答案
一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）
1．【分析】本金是10000元，时间是2年，年利率，利用公式：本息本金利率存期本金，解决问题。
【解答】解：根据题意，
（元
答：到期时，他可以从银行取回10480元钱。
求的是利息和本金，所以列式正确的是：。
故选：。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：本息本金利率存期本金。
2．【分析】此题中，本金是5000元，时间是1年，利率是，求本息，运用关系式：本息本金本金年利率时间，解决问题。
【解答】解：
（元
答：爸爸可以取出本金和利息共5279元。
故选：。
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息本金本金年利率时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可。
3．【分析】根据利息本金利率存钱，即可计算出到期后爸爸可得的利息，再与本金相加即可，据此解答。
【解答】解：求到期后爸爸可得本息一共多少元？正确的列式是：。
故选：。
【分析】本题解题的关键是根据利息本金利率存钱，列式计算，注意不要忘记加本金。
4．【分析】根据税率应纳税额营业额，即可计算出营业税的税率是多少。
【解答】解：
答：营业税的税率是。
故选：。
【分析】本题解题的关键是根据税率应纳税额营业额，列式计算。
5．【分析】营业额的是利润，缴税额利润缴税率，由此代入数据解答即可。
【解答】解：
答：按照利润的缴税。
故选：。
【分析】此题考查了应纳税额的计算，缴税率的计算。
6．【分析】用总钱数减去免税的钱数，即可求出需要缴纳税的钱数，再乘税率，即可解答。
【解答】解：
（元
答：李浩的这笔劳务费需要缴税98元。
故选：。
【分析】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。
7．【分析】根据纳税的规定，工资收入超出5000元的部分，应按的税率缴纳个人所得税，所以先求出张叔叔月工资超过5000元的部分，再乘即可解答。
【解答】解：
（元
答：李叔叔应向国家缴纳24元个人所得税。
故选：。
【分析】本题主要考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的关系。
8．【分析】月平均营业额税率月平均交的营业税，据此求出月平均交的营业税，再乘12即可解答。
【解答】解：
（元
答：该超市全年交营业税48万元。
故选：。
【分析】根据：“月平均营业额税率月平均交的营业税”求出月平均交的营业税是解题的关键。
二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）
9．【分析】本金是5000元，年利率，时间是2年，根据利息本金利率时间，求出利息，然后加上本金即可。
【解答】解：
（元
答：王爷爷到期时可取出5210元。
故答案为：5210。
【分析】此题考查的目的是理解掌握利息公式，明确：本息本金利息。
10．【分析】把奖金的总钱数看成单位“1”，用总钱数乘即可求出需要缴纳个人所得税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数，就是实得的钱数。
【解答】解：（元
（元
答：王叔叔应缴纳个人所得税900元，实际得到的奖金是3600元。
故答案为：900，3600。
【分析】本题考查了纳税的相关知识，应纳税额各种收入税率。
11．【分析】根据应纳税部分税率应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：这笔稿费一共要缴税880元。
故答案为：880。
【分析】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
12．【分析】用李阿姨得到劳务费的总数减去800元，再乘税率，即可计算出这笔劳务费一共要缴税多少元，再用收入减去应纳税额，即可计算出李阿姨税后实际获得了多少元。
【解答】解：
（元
（元
答：这笔劳务费一共要缴税1140元，李阿姨税后实际获得了5360元。
故答案为：1140；5360。
【分析】本题解题的关键是根据应纳税额收入税率，列式计算。
13．【分析】利息本金年利率时间，由此代入数据计算即可。
【解答】解：
（元
答：到期时他实际得到的利息是215元。
故答案为：215。
【分析】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息本金利率时间。
14．【分析】根据题意，是把到期后的本金和利息全部捐给了灾区的儿童，求他捐了多少元。先根据利息本金利率存期，代入数据求出利息。再用本金加上利息即可求出捐的钱数。
【解答】解：
（元
（元
答：他捐了2090元。
故答案为：2090。
【分析】本题注意税后利息加上本金就是奇奇捐的钱，不要忘记加上本金。
15．【分析】根据题意，超过5000元的部分都按缴纳个人所得税．求出李叔叔的月工资超过5000元的部分，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。
【解答】解：
（元
答：李叔叔每月应缴个人所得税84元。
故答案为：84。
【分析】此题主要根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”，公式是：（工资起征点）对应税率应纳税额。
16．【分析】用稿酬的总数减去免税的钱数，再乘税率，即可求出李老师的这些稿酬一共要纳税多少钱。
【解答】解：
（元
答：李老师的这些稿酬一共要纳税320元。
故答案为：320。
【分析】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。
三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）
17．【分析】根据利息本金年利率时间，知道在时间和年利率相同的情况下，本金与利息成正比例，由此得出答案．
【解答】解：因为，利息本金年利率时间
所以，在时间和年利率相同的情况下
存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多，所以原题说法正确；
故答案为：．
【分析】解答此题的关键是根据利息的计算方法，判断利息与本金的关系．
18．【分析】根据利息本金利率存期，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：到时他可以捐82.5元。
故原题说法错误。
故答案为：。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息本金利率存期。
19．【分析】本金是8000元，时间是2年，年利率是，利用公式：利息本金利率时间，代入数据求解。
【解答】解：王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率，到期时，王阿姨可以得到利息多少元？
列式为：，原题说法错误。
故答案为：。
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“利息本金年利率时间”，找清数据与问题，代入公式解答，注意时间和利率的对应。
20．【分析】国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，因此自己付出劳动得到的工资，需要纳税．因此，王叔叔的说法是不对的。
【解答】解：国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税。
所以题干的说法是不对的。
故答案为：。
【分析】此题考查了学生对个人所得税法的掌握。
四．解答题（共9小题，满分60分）
21．【分析】本金是50000元，时间是3年，年利率是，求本息，把以上数据代入关系式“本息本金本金利率时间”，解决问题。
【解答】解：
（元
答：到期时王强可以从银行取回本金和利息一共56000元。
【分析】解答此题的关键是熟练掌握关系式“本息本金本金利率时间”。
22．【分析】先求出应纳税的部分，即元，这部分钱按缴纳个人所得税，然后用乘法解答即可。
【解答】解：
（元
答：李叔叔的这笔劳务费用应缴税620元。
【分析】解答本题先求出缴纳个人所得税的部分，然后乘上税率即可解决问题。
23．【分析】先分别求出买入花的钱数，和卖出的钱数；再用卖出的钱数减去买入的钱数，求出毛利润；然后用买入的钱数乘上求出买入的佣金；同理求出卖出的印花税和佣金；再用毛利润减去买入和卖出的印花税、佣金即可求解。
【解答】解：（元
（元
（元
（元
（元
（元
（元
（元
答：妈妈这次投资共获利19708.6元。
【分析】解决本题要注意买与卖都需要交印花税和佣金；根据税额本金税率求解。
24．【分析】根据题意可知，本年度中没有发生任何交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的，据此可以算出下一年再次购买交通强制保险的钱数，然后加上缴纳车船购置税的钱数解答即可。
【解答】解：
（元
答：在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花1020元。
【分析】本题考查了百分数应用题及税率问题，结合题意分析解答即可。
25．【分析】在此题中，本金是8000元，时间是3年，利率是，求本息，运用关系式：本息本金本金年利率时间，解决问题．
【解答】解：，
，
（元；
答：到期时他可以获得本金和利息一共9200元．
【分析】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息本金本金年利率时间”，先求出利息，进一步解决问题．
26．【分析】根据利息本金利率存期，代入数据解答即可。
【解答】解：
（元
答：到期后他能得到825元利息。
【分析】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息本金利率存期。
27．【分析】把10000元分成两部分，500元是一部分：这部分需要全部自付；剩下的（元是一部分，把这部分钱数看成单位“1”，自付的钱数是这部分的，由此用乘法求出第二部分需要自付的钱数；然后把这两部分自付的钱数加在一起即可。
【解答】解：
（元
答：他个人应当支付2875元。
【分析】本题先理解付费的办法，找出的单位“1”，再根据求一个数的百分之几是多少用乘法求解。
28．【分析】根据利息本金利率存期，计算出兰兰应得的利息，再加上本金，即可计算出她取出本息之和是多少元，最后与520元进行比较即可。
【解答】解：
（元
答：她取出本息能买价值为520元的蓝牙音响。
【分析】本题解题的关键是根据利息本金利率存期，列式计算。
29．【分析】（1）由统计表可以看出：超过25000元至35000元的部分，拆除的税率，把月工资总额超过30000元至40000元的部分看作一个整体或单位“1”，其中的税率。根据张叔叔、陈阿姨的例子，可知，用工资与5000元之差乘税率再减速算扣除数就是应缴税款，据此可知：李经理应缴税款可以用“”计算；若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款元。
（2）设宋伯伯的工资是元，税率是，速算扣除数是1410，根据“”列方程解答可计算出他的税前工资总额。
【解答】解：（1）李经理应缴税款：
（元
答：应缴税款4840元。若工资元，税率，速算扣除数元，则应缴税款元。
（2）设宋伯伯这个月税前工资总额是元．
答：宋伯伯这个月税前工资总额是20000元。
故答案为：4840，；20000。
【分析】此题主要是考查利用“速算扣除数”计算纳税金额计算公式，要理解公式的意义并会运用公式计算。中国农业银行
户名：王强 账号：3209071400
币种：人民币 金额（大写）：五万元整 银行盖章：
存入日
金额
期限
年利率
到期时
20160801
50000.00
3年
20190801
项目
年利率
活期存款
0.3
定期整存整取
六个月
1.55
一年
1.75
两年
2.25
三年
2.75
级数
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过3000元的部分
0
2
超过3000元至12000元的部分
210
3
超过12000元至25000元的部分
1410
4
超过25000元至35000元的部分
2660
5
超过35000元至55000元的部分
4410
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