高中政治 (道德与法治)人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税教案

科目

高中政治

授课内容

征税与纳税

授课对象

授课教师

授课时间

课时

1课时

一、教材分析
 

本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》一框内容。它是对财政内容的进一步深化和拓展。因为税收是组织财政收入的基本形式。 其主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，这对于学生自觉履行依法纳税的义务，树立依法纳税光荣的信念具有重要的作用。

二、学情分析

学生对于税收并不陌生，在生活中通过新闻报纸等各种途径，对税收有一定的了解，对于明星偷税漏税也比较敏感，但是对于税收的基本知识，诸如概念、本质、特征还是模糊，本节课需要加强学生对于税收理论的学习，同时注重联合生活中的实际，帮助学生理解依法纳税是公民的基本义务。

三、教学目标

【核心素养】

1、政治认同：认识税收的含义与本质，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的；

2、科学精神：正确理解税收的特征及其关系，科学理解增值税和个人所得税的内容与意义；正确区分税收的三个特征和各种违反税法的行为；

3、法治意识：树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税，自觉拥护我国关于税法的法律和政策；

4、公共参与：以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同违法税法的行为作斗争。

四、教学重点与难点

重点：

1、税收的特征及其关系

2、公民依法纳税的义务及其重要性

难点：

1、增值税与个人所得税的内容与作用

2、违反税法行为的比较

五、教法与学法

教法：自主学习法、榜样示范法、小组讨论法等；

学法：自主学习和合作探究相结合。

六、课前准备

教师：搜集相关资料，制作多媒体课件，撰写教学设计

学生：预习教材，自觉勾划重点

七、教学过程

环节

教学活动

导入新课

教师活动：提问上一节课的重点内容

1、财政的作用是什么？

2、财政收入的来源有哪些？其中最主要的形式是什么？

学生活动：认真思考，积极回答

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对我国财政的重要性。下面我们来学习税收的有关知识，征税与纳税。首先，我们来看一下这节课的学习目标：

1、了解税收的含义、本质

2、理解特征及其关系（重点）

3、了解税收的种类、增值税与个人所得税的内容与作用（难点）

4、公民依法纳税的义务及其重要性（重点）

5、违反税法行为的比较（难点）

6、增强纳税人意识

新课讲授

（一）税收及其种类

1、税收的含义：

教师提问：税收的含义与本质是什么？

学生活动：认真思考，积极回答

教师引导：从税收的本质看，税收的主体、目的、手段、依据、地位分别是什么？

学生活动：积极思考，认真回答

教师总结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的主体是国家，目的是实现国家职能，手段是凭借政治权力、依据是税法，地位则是财政收入的基本形式。

教师提问：那么税收的性质是什么呢？我们通过一个视频来进一步了解

播放视频《湛江市国家税务局公益宣传片》

教师提问：看完视频那位同学可以告诉老师税收的性质是什么？

学生活动：认真思考、积极回答

教师点拨：税收的性质是取之于民，用之于民。学校、公园、道路桥梁、医院等基础设施都是依靠征收各种各样的税而实现的，也就是说，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。这体现了国家通过税收组织财政收入，为自身的存在与发展提供物质保障，所以有国就有税。而收税并不是想收多少收多少，而是依据税法，不同的税不一样，所以有税就有法。

教师引导：作为没有经济来源的中学生，是否与税收无关呢？

学生活动：买东西需要交税.....

教师总结：在日常生活中，我们吃饭、坐车、买房等衣食住行的活动都与税收有关，每个人都直接或间接地与税收发生着联系。不是每个人都是纳税人，但是我们都是负税人。

（【PPT】纳税人，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人：最终承担税款的单位和个人）

2、税收的特征

（过渡）接下来我看税收的特征是什么。知道图片上的美女是谁吗？

学生回答：...

教师活动：范冰冰。她在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元，合计730万元。此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。对于上述违法行为，江苏省税务局依法做出了处罚，此后范冰冰还写了一封道歉信。我们来看一下处罚的结果与道歉信的主要内容。

【PPT】

江苏省税务局依法最终对范冰冰及其法人公司公布处罚决定，各类罚款合计人民币8.84亿元，其中包括5.96亿元罚款，和2.88亿的滞纳款。

对税务机关调查后依法做出的一系列处罚决定，完全接受。将按照税务部门的最终处罚决定，筹措资金，补缴税款，缴纳罚款

（喜欢饭：女神好惨啊，8亿这也太多了吧，难道不可以只补缴税款，不交罚款吗？

爱吃瓜：范小姐交了这么多税，能否给点好处，比如作为宣传大使，挽回一下形象呢？

不爱冰：范冰冰作为公众人物没有做好榜样，应该重罚，能不能提高税率，罚到她“倾家荡产”？）

教师引导：范冰冰的逃税事件引起了众多人的关注，其中老师看到了三个网友的对此事评论，同学们能运用税收的知识回复一下这三个网友的疑问吗？现在分组讨论，第一组讨论如何回复“喜欢饭”这位网友，第二组回复“爱吃瓜”，第三组回复“不爱冰”。

学生回答：积极讨论后回答

（预设）回复“喜欢饭”，税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，违法必须处罚。回复“爱吃瓜”，税收具有无偿性，不需要返还，回复“不爱冰”，税收具有固定性，预先规定了征税的对象和税率，不能随意更改。

教师总结：税收的特征：

强制性，国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。

无偿性，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性，在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

教师总结：税收的特征：

强制性，国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。

无偿性，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性，在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

这些特征是税收区别与其他财政收入形式的主要标志。

教师提问：无偿性是绝对的吗？

学生活动：认真思考。积极回答

教师点拨：无偿性是相对的，税收是财政收入的主要来源。国家财政在公共物品和服务的支出使公民受益，其实间接的给予公民补偿。

教师提问：固定性是指税收永远不变吗？

学生活动：认真思考。积极回答

教师点拨：固定性的不能随意改变不等于一成不变。根据具体情况，国家进行适当调整。

教师提问：税收的三个基本特征的联系是怎么样的呢？

学生活动：认真思考。积极回答

教师总结：这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了它必须有固定性；三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。

3、税收的种类

（过渡）我们知道了税收具体强制性，那么我们国家规定需要交什么税？我国的税收分为哪几个种类？

学生回答：根据增税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五类。

教师活动：每种税的征税对象与包含的税种都不一样，同学们可以看书本第70页的名词点击。我们需要学习影响最大的两个税种，增值税与个人所得税，其他的了解一下就好了。

增值税

【PPT】①征税对象：生产经营中的增值额

比如说从纺织厂的布料经过加工变成了服装厂的衣服，这一环节，布料增值了，需要对增值的部分增收增值税。店铺买进服装厂的衣服，换上品牌，加上包装变成了商店的商品，这一部分也增值了，同样需要缴增值税。

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

③征税标准：实行比例税率 （各行业各有差异）

④增值税的计算方法：

1、应纳增值税额＝销售额×税率－上一环节已缴税金

2、应纳增值税额＝增值额×税率

【例题】：李老板的服装厂“衣衣布舍”购进了一批布料，价格为8500元，上一环节已缴纳增值税1105，该厂加工这批布料后，卖出价格为15000元，请问服装厂需要缴纳多少增值税？（ps.制造业的增值税税率为13%）845元

教师提问：这样计算的增值税有什么意义？

学生活动：认真思考。积极回答

教师总结：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

个人所得税

①征税对象：书本71页

②纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住满一年的个人，从我国境内取得的所得。

③征税标准：两种  比例税率与超额累进税率

教师点拨：比例税率：劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得税等适用20%的比例税率

我国的个人工资、薪金所得税率由3%到45%，共7级。是典型的超额累进税率。

④计算方法：（超额累进税率）应纳税额=应税收入×适用税率

第一步：个人收入-起征点-专项扣除=超额部分

第二步：超额部分按相应等级税率分别计算

第三步：各级税额相加=应纳税额

【例题】小王是“衣衣布舍”服装厂的会计，他10月份工资应纳税额为15000（已减去五险一金等专项费用），请问他10月应缴个税为多少？ 790元

教师提问：超额累进税率的计算方法有什么特点，实行超额累进税率又有什么意义呢？

学生活动：认真思考，积极回答

教师总结：特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

（二）依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

（过渡）同学们，通过以上内容的学习，你们能否概括出依法纳税的必要性呢？老师给你们一些提示：分别从税收的地位，性质，作用与从权利和义务相统一的关系这四方面进行概括。给那么一分钟的时间，可以进行小组讨论。

学生活动：认真思考，积极回答

教师点拨：从税收的地位看：税收是财政收入最主要的来源。从我国税收的性质看：取之于民、用之于民来看，国家利益、集体利益，个人利益在根本上是一致的。从税收的作用看：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从权利和义务相统一的关系看：公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2.违反税法的四种行为

（过渡）税收如此重要，但现实中仍然存在违反税法的现象。比如说“衣衣布舍”的李老板。

【情景设计】

近年来，服装制造原材料与劳动力价格上涨，而“衣衣不舍”服装厂缺乏科技创新，生产效率的低下，导致其失去市场竞争优势，利润空间越来越小，李老板想了一个“好办法”以减少服装厂的支出，改善经营状况。以下是李老板与会计小王的对话：

李老板：小王，马上做两本账，一本内账，一本外账。

小王：明白老板，还要多隐瞒收入，尽量少开发票，能不开就不开。

李老板：聪明，给你加薪！

小王：老板，我把出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点税，骗点税收优惠！

李老板：没白培养你呀，把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们再享受点税收优惠。

小王：收到，立刻办。

（半年后）税警小哥哥帅帅过来收税

帅帅：李老板，生意不错嘛，忙到忘记缴税了，没关系。我们亲自过来收了，麻烦缴上半年的税。

李老板：哎呀，今年生意不景气，再缓缓，下个月补齐。

帅帅：不行，我也是例行公事，你就别难为我了。

李老板：说了生意不好我没钱，要钱没有要命一条，要就拿去。

教师提问：有哪位同学说说看李老板的哪些行为违反了税法？分别属于什么违反税法行为？

学生活动：认真思考，积极回答

教师点拨：①两本账，一本内账，一本外账和多隐瞒收入，尽量少开发票属于偷税行为。②出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点税，骗点税收优惠和把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们再享受点税收优惠。属于骗税行为。③半年没有缴税属于欠税行为。④要钱没有要命一条，要就拿去属于抗税行为。

教师总结：对偷税、欠税、骗税、抗税四种违反税法的行为的方式、目的进行比较与举例说明。

注意区分偷税与骗税，两者最大的区别是目的不同。其中骗税特指三种情况：（1）骗取出口退税（2）虚报自然灾害，骗取税收减免

（3）假装残疾人，骗取减免税。

违反税法会受到相应的处罚:1、追缴税款2、加收滞纳金3、罚款4、刑事责任

3. 增强纳税人意识

（过渡）同学们还记得小王给李老板出了一个主意是“多隐瞒收入，尽量少开发票，能不开就不开”，我们说这种行为是偷税的行为，那么同学们在日常消费中有没有问商家索要发票的习惯呢？如果没有，其实我们是在帮助商家偷税。因为【PPT】发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。同时发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。如果有要发票的习惯，是否遇到过商家说用优惠换发票的行为呢？那你是如何处理的呢？

学生活动：积极回答

教师总结：总之，索要发票可以监督纳税人纳税。那么除了索要发票之外，我们如何维护国家税收呢？

学生活动：认真思考、积极回答

教师总结：第一，要增强义务意识，如果将来成为了纳税人，需要自觉履行义务，依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。第二，增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的益。

巩固提高

对本课进行总结

小结作业

练习题

八、板书设计

一、税收及其种类

1、税收的含义、本质、性质

2、税收的特征：强制性、无偿性、固定性

3、税收的种类：五种

增值税、个人所得税

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

2、违反税法的行为：偷、骗、欠、抗

3、公民应当如何维护国家税收