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2020-2021学年第三单元 收入与分配第八课 财政与税收2 征税和纳税教学ppt课件
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这是一份2020-2021学年第三单元 收入与分配第八课 财政与税收2 征税和纳税教学ppt课件，共25页。PPT课件主要包含了税收的基本含义，为实现职能，政治权力，财政收入的基本形式，税收及其种类，1含义，2特征，强制性，固定性，无偿性等内容，欢迎下载使用。
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
十届全国人大常委会第十九次会议高票通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》，这意味着在中国延续两千多年的农业税正式走入历史。
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性：既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。 —列宁
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
小王喜欢买彩票，在坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。
1.10万元税款不缴行不行？2.能不能与体彩中心领导商量下，少缴一点？3.缴税后，过一段时间还会不会还给我？
紧密联系，不可分割，统一于税法
税收三个基本特征之间的关系？
以交易额和劳务收入为对象
营业税增值税消费税关税
企业所得税、个人所得税等
以拥有或支配的财产为对象
屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税
生产经营中的增值额
商品的销售额×税率-上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
某家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？
增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万
超额累进税率、比例税率
收入越高，税率越高；收入月底，税率越低
是国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
公民为什么要依法纳税？
税收取之于民、用之于民；
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。
2.依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税的必要性
（2）违反税法的四种行为
有意欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
2002年7月24日，晓庆公司法定代表人刘晓庆因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮捕。从2002年6月20日至2003年8月16日，刘晓庆因为涉嫌偷税熬过422天的牢狱生活。
另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税；
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
依法纳税是公民的基本义务
1.车站、停车场、马路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( ) ①属于严重的骗税行为 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常税收征管秩序 ④触犯了刑法 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
2．我国个人所得税起征点已从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整( ) A．表明政府财政收支实现盈余 B．表明政府实施紧缩性货币政策 C．有利于国家财政收入的增长 D．有助于扩大城乡居民消费需求
3．我国《深化财税体制改革总体方案》明确了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。这一原则( ) A．以法律手段促进社会财富的合理分配 B．说明了税法是税收的法律依据和保障 C．体现了国家不可以根据需要进行征税 D．反映了税收的强制性要求具有无偿性
4．根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明( ) A．税收具有强制性、无偿性的特征 B．税收具有强制性、固定性的特征 C．税收是实现国家职能的基础 D．税收是财政收入的基本形式
5. 近期，国家行政学院经济学部的王健建议，应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后，再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示，有61.1%的网友表示“支持，对中低收入者征税越少越好，这对调节收入差距，改善民生，扩大消费具有重要作用。”但是，一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元，缴纳个税的人数就会明显减少，个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且高收入者上缴的税额也会相应降低。 运用经济生活知识，谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
十届全国人大常委会第十九次会议高票通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》，这意味着在中国延续两千多年的农业税正式走入历史。
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性：既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。 —列宁
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
小王喜欢买彩票，在坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。
1.10万元税款不缴行不行？2.能不能与体彩中心领导商量下，少缴一点？3.缴税后，过一段时间还会不会还给我？
紧密联系，不可分割，统一于税法
税收三个基本特征之间的关系？
以交易额和劳务收入为对象
营业税增值税消费税关税
企业所得税、个人所得税等
以拥有或支配的财产为对象
屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税
生产经营中的增值额
商品的销售额×税率-上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
某家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？
增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万
超额累进税率、比例税率
收入越高，税率越高；收入月底，税率越低
是国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
公民为什么要依法纳税？
税收取之于民、用之于民；
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。
2.依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税的必要性
（2）违反税法的四种行为
有意欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
2002年7月24日，晓庆公司法定代表人刘晓庆因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮捕。从2002年6月20日至2003年8月16日，刘晓庆因为涉嫌偷税熬过422天的牢狱生活。
另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税；
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
依法纳税是公民的基本义务
1.车站、停车场、马路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( ) ①属于严重的骗税行为 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常税收征管秩序 ④触犯了刑法 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
2．我国个人所得税起征点已从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整( ) A．表明政府财政收支实现盈余 B．表明政府实施紧缩性货币政策 C．有利于国家财政收入的增长 D．有助于扩大城乡居民消费需求
3．我国《深化财税体制改革总体方案》明确了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。这一原则( ) A．以法律手段促进社会财富的合理分配 B．说明了税法是税收的法律依据和保障 C．体现了国家不可以根据需要进行征税 D．反映了税收的强制性要求具有无偿性
4．根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明( ) A．税收具有强制性、无偿性的特征 B．税收具有强制性、固定性的特征 C．税收是实现国家职能的基础 D．税收是财政收入的基本形式
5. 近期，国家行政学院经济学部的王健建议，应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后，再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示，有61.1%的网友表示“支持，对中低收入者征税越少越好，这对调节收入差距，改善民生，扩大消费具有重要作用。”但是，一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元，缴纳个税的人数就会明显减少，个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且高收入者上缴的税额也会相应降低。 运用经济生活知识，谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。
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