人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税图文课件ppt

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第八课 财政与税收第二框 征税与纳税 “Two things are inevitable in one's life,death and tax. “ -Benjamin Franklin“人的一生有两件事不可避免：死亡与纳税” ——本杰明·富兰克林 导入：青藏铁路总投资330亿，这笔资金主要来源于什么途径? 税 收1.识记税收的含义、特征及种类，增值税、个人所得税的内容及作用。2.正确判断、识别税收的基本特征及违反税法的行为。（重点）3.理解我国税收的性质，正确行使权利，自觉履行义务。（难点） 主体：目的：凭借：依据：对财政的作用：国家为实现国家职能国家的政治权力税法国家财政收入的基本形式有国必有税有税必有法1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类（1）税收的强制性纳税人必须依法纳税2.税收的基本特征及其关系税务机关必须依法征税（2）税收的无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ——列宁（3）税收的固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。 税收三个特征的关系要求保障 三者紧密联系，不可分割决 定 也是税收区别于其他财政收入的主要标志无偿性强制性固定性3.我国税收种类流转税税收种类所得税资源税财产税行为税了解五大税收种类增值税和个人所得税是影响最大的两个税种4.增值税和个人所得税避免重复征税，防止偷漏税，促进生产专业化和社会公平竞争，有利于财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率17%以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。上一环节已纳税金增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17％应纳增值税额=销售收入×适用税率—　　某服装公司购进一批布料，付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33万元17%3.4万元2.21万元 =财政收入的重要来源调节个人收入分配，实现社会公平； 在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。个人所得（ P71相关链接）超额累进税率和比率税率（P71名词点击）是国家对个人所得征收的一种税。超额累进税率：第一步：应税收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额工资、薪金所得超额累进税率表 蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？ 奋斗哥：不交税学历姐： 8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元交通医疗教育 国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务, 自觉诚信纳税二、依法纳税是公民的基本义务必要性 １．依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.违反税法的四种行为我国存在哪些违反税法的行为？其表现和特点是什么？欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖 欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税违反税法的四种行为 偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等知识明辨骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。 偷税与漏税的区别：偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税拒不纳税，殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠联合利华走私，6年少交关税317万抗　税骗　税欠　税偷　税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？什么是“纳税人意识”？3、增强“依法纳税”的意识一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。另一方面，公民还要行使权利。要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举有国就有税含义基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性有税就有法税收种类个人所得税增值税依法纳税我国税收性质根本利益一致实现国家职能作用对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有（　 ）A.强制性　　 B.无偿性C.固定性 D.返还性【解析】税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。漫画中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。【答案】A2.（2012·海南单科）2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于（ ）A.流转税、流转税 B.流转税、行为税C.流转税、财产税 D.所得税、流转税【解析】本题考查税收的种类。在税种上，营业税和增值税均属于流转税，A项正确；其余三项对应均有错误之处。【答案】A3.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们（ ）A.税的征收标准是法律规定的 B.税收具有无偿性的基本特征C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务【解析】材料中税收短信从税收对国家发展重要性的角度强调人们要依法纳税，D项符合题意；题干未涉及税收的固定性、无偿性、强制性特征，A、B、C三项与题意不符。【答案】D 4、国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( )A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报销的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失D5、某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。 B