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高中人教版 (新课标)第三单元 收入与分配第八课 财政与税收2 征税和纳税多媒体教学ppt课件
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这是一份高中人教版 (新课标)第三单元 收入与分配第八课 财政与税收2 征税和纳税多媒体教学ppt课件，共28页。PPT课件主要包含了税收及其种类，税收具有相对固定性，无偿性，强制性，固定性，我国税收的种类，财产转让所得，薪金所得，偶然所得，劳务报酬所得等内容，欢迎下载使用。
本课时通过依法纳税的宣传片，引出学生对税收的初步认知。然后通过设置问题让学生讨论，突破税收的含义及基本特征这一教学重点。然后通过教师讲解，对增值税、个人所得税的意义和作用这一教学难点教学透彻分析。再通过课题讨论，让学生认识到依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任，从而实现情感价值观的升华。
○明确税收的含义，理解税收的本质和基本特征。○ 理解增值税、个人所得税的内容和作用。 ○ 理解违反税法的四种行为。○ 理解依法纳税是我国公民的基本义务。
该视频依法纳税的宣传片，引出学生对税收的初步认知。
1、税收的含义：从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
强 制 性无 偿 性固 定 性
只为一元税款，行政拘留15天 个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—税收是依靠国家的政治权力而强制征收.
税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.
无偿性即不需返还也不付出任何代价
除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。
固定性国家在征税之前以法律的形式，预先规定征收对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：无需对纳税人直接负责 固定性：交多少税法定
紧密联系，不可分割，统一于税法。
税收三个基本特征之间的关系是怎样的？
根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
含义——是以生产经营中的增值额为征税 对象的税收。
纳税人——是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
税率——其基本税率是17％
作用——可以避免对一个经营额重复征税，防止前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
相当于(20000-10000) ×17% =1700元
20000×17%-1700=1700元
某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
个体工商户的生产经营所得
二、依法纳税是公民的基本义务
①税收的性质：取之于民，用之于民
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
该微课通过设置情景，让学生明白偷税和漏税的异同。
骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。
偷税与骗税有什么区别？
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
3、公民应依法行使纳税人的权利意识
①纳税人权利意识：以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。②纳税人义务意识：每个人都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
1.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（ ）A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税
2.为适应经济社会发展的需要，我国要进一步改进和完善税种税制，加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。这是因为( )①税收具有强制性无偿性固定性的特征 ②税收具有调节收入分配的作用和职能③依法诚信纳税是公民必须履行的义务 ④税收是国家调控经济发展的重要手段A.①② B.①④ C.②④ D.③④
3.北京市2014年起在电商领域全面推广电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。商家发放电子发票（ ）①为消费者提供了维权凭据②减轻了纳税人的税收负担③有利于防止骗税行为的发生④便于税务机关从源头上预防偷税漏税A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
4、“取于民，用于民，惠及民生，民必以诚以信；功在国，利在国，税关国脉，国须严管严征。”这副对联告诉我们（ ）①税法是税收的法律依据 ②税收是实现国家职能的物质基础 ③公民应该自觉履行纳税义务 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①② B．①④ C．②③ D．③④
本课时通过依法纳税的宣传片，引出学生对税收的初步认知。然后通过设置问题让学生讨论，突破税收的含义及基本特征这一教学重点。然后通过教师讲解，对增值税、个人所得税的意义和作用这一教学难点教学透彻分析。再通过课题讨论，让学生认识到依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任，从而实现情感价值观的升华。
○明确税收的含义，理解税收的本质和基本特征。○ 理解增值税、个人所得税的内容和作用。 ○ 理解违反税法的四种行为。○ 理解依法纳税是我国公民的基本义务。
该视频依法纳税的宣传片，引出学生对税收的初步认知。
1、税收的含义：从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
强 制 性无 偿 性固 定 性
只为一元税款，行政拘留15天 个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—税收是依靠国家的政治权力而强制征收.
税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.
无偿性即不需返还也不付出任何代价
除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。
固定性国家在征税之前以法律的形式，预先规定征收对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：无需对纳税人直接负责 固定性：交多少税法定
紧密联系，不可分割，统一于税法。
税收三个基本特征之间的关系是怎样的？
根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
含义——是以生产经营中的增值额为征税 对象的税收。
纳税人——是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
税率——其基本税率是17％
作用——可以避免对一个经营额重复征税，防止前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
相当于(20000-10000) ×17% =1700元
20000×17%-1700=1700元
某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
个体工商户的生产经营所得
二、依法纳税是公民的基本义务
①税收的性质：取之于民，用之于民
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
该微课通过设置情景，让学生明白偷税和漏税的异同。
骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。
偷税与骗税有什么区别？
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
3、公民应依法行使纳税人的权利意识
①纳税人权利意识：以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。②纳税人义务意识：每个人都应该坚持权利和义务的统一，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
1.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（ ）A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税
2.为适应经济社会发展的需要，我国要进一步改进和完善税种税制，加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。这是因为( )①税收具有强制性无偿性固定性的特征 ②税收具有调节收入分配的作用和职能③依法诚信纳税是公民必须履行的义务 ④税收是国家调控经济发展的重要手段A.①② B.①④ C.②④ D.③④
3.北京市2014年起在电商领域全面推广电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。商家发放电子发票（ ）①为消费者提供了维权凭据②减轻了纳税人的税收负担③有利于防止骗税行为的发生④便于税务机关从源头上预防偷税漏税A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
4、“取于民，用于民，惠及民生，民必以诚以信；功在国，利在国，税关国脉，国须严管严征。”这副对联告诉我们（ ）①税法是税收的法律依据 ②税收是实现国家职能的物质基础 ③公民应该自觉履行纳税义务 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①② B．①④ C．②③ D．③④
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