【备战2023高考】政治全复习——第八课 财政与税收（课件+视频）（全国通用）

这是一份【备战2023高考】政治全复习——第八课 财政与税收（课件+视频）（全国通用），文件包含备战2023高考政治全复习第八课财政与税收精品课件pptx、备战2023高考政治全复习24小时2022年“国家账本”钱怎么花mp4、备战2023高考政治全复习中国的三大税收来源是哪些mp4、备战2023高考政治全复习深化增值税改革mp4、备战2023高考政治全复习财政部_2022年我国将实施更大力度减税降费mp4等5份课件配套教学资源，其中PPT共46页， 欢迎下载使用。

面对经济下行压力，需要加强对市场主体的支持。中央经济工作会议明确，2022年要实施新的减税降费政策。更大力度的减税降费在当前应对国内外经济下行压力冲击、实施跨周期调节中可以发挥重要保障作用。利用超前财政政策的发力，激发市场主体活力，带动经济发展，持续增强经济韧性，并增加税收收入的基数，达到放水养鱼的效果。减税降费体现出明显的针对性、精准性。从总体部署看，今年要延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施；完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度，促进制造业企业科技创新和更新改造；针对受疫情影响重、就业容量大的服务业等特殊困难行业，研究精准帮扶的减税降费措施。近日，国务院常务会议确定促进工业经济平稳增长和服务业特殊困难行业纾困发展的措施，其中首要的就是减税降费，包括加大工业、服务业所得税减免力度，今年对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除；延长制造业中小微企业缓税政策；扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户。
2022年新一轮减税降费主要是针对哪些主体？减税降费属于什么类型的政策？有什么经济意义？
经济生活 宏观结构 过程线：生产——分配——交换——消费主体线：国家（政府）、企业（产业、行业）、个人（劳动者、消费者）教材线：生产什么——怎样生产——为谁生产交换——在什么舞台上生产大单元结构： 货币与价格； 收入与支出； 企业与就业； 经济制度与经济体制； 经济发展与社会进步；
第五课核心关键词是财政与税收：财政的含义及性质、 财政的作用 、影响财政收入的因素、财政收支关系及利弊 、分配政策 、税收的性质及特征、种类 、税收的作用 、财政政策与货币政策
近十年，国际形势严峻复杂，国内发展条件深刻变化，叠加新冠肺炎疫情，放大了发展的不确定性，挑战前所未有。以不变应万变，减税降费政策成为我国应对多变局势的制胜法宝。减税降费保住了市场主体，稳住了就业，稳住了民心，是稳定宏观经济的关键之举，助力我国各项改革在艰难中持续推进。减税降费既是我国熨平经济周期的短期之策，更是推进供给侧结构性改革的长期之制。减税降费从供需相向发力，畅通国内国际双循环。减税降费增强了市场主体活力，提升了经济发展的包容性和可持续性。
1．含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。①本质：国家为主体的社会分配关系； ②手段：凭借政治权力；③目的：实现政府职能。2. 实现的环节：预算与决算 国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。中央预算和各级地方预算构成了国家预算体系。(是国家财政的主要环节，体现着国家权力机关和人民对对政府活动的制约和监督，预算可以对财政收入和支出加以控制，以实现国家的职能) 国家决算—— 上一年度国家预算执行结果的会计报告。(检验预算的科学性，总结一年经济工作的得与失)　　 预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。二者共同构成了国家财政分配的全过程。
[关于财政赤字](1)合理性：①财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求。②我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。(2)如何用好赤字资金：①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。②加强赤字资金管理，提高使用效率。③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
1. 地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
【经济聚焦】2022年“国家账本”钱怎么花？
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
四、财政政策、货币政策
[关于区分财政政策与货币政策]
1(2021·全国乙卷)下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。(　　) 附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排(赤字率的国际警戒线为3%)。针对上图反映的问题，积极的应对办法是(　　)①培育新的经济增长点，扩大税收来源②加大政府债券发行规模，弥补收入不足③压缩社会保障类开支，减少财政支出④优化财政支出结构，提高资金使用效率A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B【解析】图示信息表示全国一般公共收入小于支出，说明我国出现财政赤字现象，且结合注释，我国的赤字率已经超过国际警戒线。经济发展是税收的基础，因此培育新的经济增长点，扩大税收来源，有利于增加财政收入，减少财政赤字，故①正确。增发国债是弥补收入不足的措施，但会增加财政赤字率，故不是积极的应对办法，②排除。社保支出关系民生福祉，不应压缩；“压缩社保开支”也不是积极的应对办法，③错误。优化财政支出结构，提高资金使用效率，有助于适当降低财政支出，缩小收支差距，④正确。故本题选B。
2. (2019·天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(　　)A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
答案　C解析　发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量，而不是减少国债发行量，故A不选；只有国有企业才会把自己利润的一部分上缴给国家，形成国家财政收入，故B说法错误；发行股票是上市企业直接融资的重要手段，并不能增加国家财政收入，故D说法错误。
3. (2021·全国甲卷)2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等补贴资金储值在专门账户，失能、失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，该模式可(　　)①引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用②加快资金周转速度，充实养老保障资金③促进养老服务质量提升，更好满足老人需求④利用价格调节机制，合理配置养老资源A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　A解析　材料中的养老补贴模式只是提高了养老金的使用效率，与加快资金周转速度、充实养老保障资金无关，②与材料不符，排除。材料中反映的是政府通过宏观调控引导养老金的使用，只是对超额部分按照市场价格收费，不是单方面发挥价格调节机制的作用，④与材料不符，排除。故本题选A。
4. (2016·全国Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　) (注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　C解析：图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。答案为C。
5. (2015·高考全国卷Ⅱ)2015年5月，我国存款保险制度正式实施。按照存款保险制度规定，成员银行交纳保费形成保险基金，当成员银行破产清算时，使用银行保险基金按规定对存款人进行偿付。这一制度对银行业发展的积极意义在于(　　)①防范金融风险，稳定金融秩序②增强银行信用，推动银行平等竞争③促进利率市场化，增加银行收益④降低银行经营风险，提高其竞争力A．①②B．①③C．②④ D．③④
答案　A解析：从银行业的市场格局看，存款保险制度的正式实施，有利于增强存款人对中小金融机构，特别是民营银行的信心，为其创造了公平适宜的外部环境。存款保险制度一方面将打破商业银行难以破产退出的现状，另一方面也有利于缓解金融机构的道德风险，使其真正成为自我约束的市场主体，所以①②符合题意。利率由央行制定，不是市场化形成的，也不会增加银行收益，故③不符合题意；存款保险制度有利于银行规避风险，但不是提高竞争力的充分条件，故④错误。
6. (2020·天津高考)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券(　　)A．是完善我国分配制度的重要举措B．是政府运用货币政策刺激消费的手段C．有利于促进社会公平，稳定人民生活D．有利于实现消费升级，刺激经济增长
答案　C解析：C项符合题意，红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，有利于促进社会公平，稳定人民生活。A项错误，发放红利型消费券是政府转移支付，属于再分配，不是完善分配制度。B项错误，发放红利型消费券是财政政策。D项错误，发放红利型消费券是为了保障低收入者基本消费水平，与实现消费升级无关。
7. .(2020·高考全国卷Ⅰ)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2 400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　　)①获得财政补贴，降低成本支出　②增加生产投入，促进产业发展　③购买农业保险，支付保险费用　④转移灾害风险，稳定收入预期A．①→③→④→②　　　B．①→③→②→④C．③→①→④→② D．③→①→②→④
答案　C解析：农业保险保费补贴政策要发挥作用首先需要农民购买农业保险，所以③排在首位。农民购买农业保险会获得财政补贴，降低了购买农业保险的成本，①排在第二位。当风险发生后，农民可以通过农业保险转移风险，稳定收入预期，④排在第三位。农民收入预期稳定，会增加生产投入，促进产业发展，故②排在最后一位。C项正确；A、B、D三项发挥作用的路径均错误。
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
1. 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。2. 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
【经济聚焦】深化增值税改革
3. 税收的作用（也属于财政的作用）
1. 纳税人与负税人：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终负担税款的单位或个人。2. 公民为什么要依法纳税以及怎么做
3. 违反税法的行为
偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。
[关于直接税与间接税]
直接税与间接税的分类方法是以税收负担能否转嫁为标准的。所谓直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类税收的纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且也是实际上的税收承担者，即纳税人与负税人一致。在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。
　1. (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
答案　B解析　我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，④排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位。故B排序正确。
　2 (2021·广东高考)自2021年5月1日起，我国对生铁、粗钢等产品实行零进口暂定税率；适当提高硅铁、铬铁等产品的出口关税。不考虑其他因素，关税调整将对国内钢铁价格产生的影响是(　　) A．①进口增加　②出口减少　③国内钢铁价格上涨B．①进口减少　②出口增加　③国内钢铁价格上涨C．①进口减少　②出口增加　③国内钢铁价格下降D．①进口增加　②出口减少　③国内钢铁价格下降
答案　D解析　对生铁、粗钢等产品实行零进口暂定税率，有利于降低进口成本，扩大钢铁资源进口，钢铁市场供给增多。适当提高硅铁、铬铁等产品的出口关税，会减少出口量。两项叠加，国内钢铁市场供给增多，国内钢铁价格下降，而不是上涨，D正确。
3.（18全国卷Ⅱ）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤B．②→④→⑥C．①→②→④D．②→③→④
答案　A解析　根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。
4（15重庆5）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少　②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨　③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量　④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为ＸA.①②　　B.①③　　C.②④　　D.③④
答案　D解析　甲地在Ｔ时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选；②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，乙地保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断 ---- 香烟价格上涨，所以甲地在 T 时前的香烟销量会增加，③正确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ，④正确
5.(2021·河南省名校联盟质检)《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》明确，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，对因汽车企业提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则予以处理。这表明(　　)①税收具有固定性，预先规定征税对象和税率　②税收具有无偿性，不需要对纳税人付出代价　③税收具有公益性，税收取之于民又用之于民　④税收具有强制性，纳税人必须依照税法缴税A．①②　　B．①④C．②③ D．③④
答案　B解析：《公告》明确自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，规定了征税对象和税率，体现了税收的固定性，①符合题意；《公告》指出，对于汽车企业的税收违法行为依照税收征收管理法及其实施细则予以处理，体现了税收的强制性，④符合题意；税收的无偿性在材料中没有体现，②不选；材料没有体现税收取之于民又用之于民，③不选。