人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理第16课 中国赋税制度的演变课时训练

中国赋税制度的演变

A级——基础达标练

1．下面为西汉更赋表，由此可以看出，以钱代役(　　)

A.强化了政府对农民的人身控制

B．改变了以人丁为主的赋税制度

C．保证农民有较充分生产时间

D．防止了土地买卖和土地兼并

解析：选C　从材料信息可知，西汉采取了以钱代役的方式，用金钱代替服役，这种方式能保证农民有较充分的生产时间，故选C项；以钱代役放松了政府对农民的人身控制，而不是强化，排除A项；B、D两项材料未涉及，均排除。

2．唐朝规定受田的农民要向国家缴纳绢二丈、绵三两或布二丈五尺、麻三斤，称“调”；为国家服徭役二十天，如不服徭役，每天输绢三尺或布三尺七寸五分，称“庸”。这一规定(　　)

A．极大地促进了商业的繁荣

B．客观上有利于手工业的发展

C．说明国家的赋役极其沉重

D．表明农民人身依附关系松弛

解析：选B　唐朝的调和庸都是手工业产品，这在客观上有利于手工业的发展，故选B项；调和庸的产品缴纳给国家，并不是直接流向市场，因此不能极大地促进商业的发展，排除A项；据材料内容无法得出C项结论，排除；当时要求农民为国家服徭役，这说明当时农民的人身依附关系并未松弛，排除D项。

3．唐朝后期推行两税法：所有民户在现居地登记，根据资产情况定户等，按户等高低缴纳赋税，“不居处而行商者，在所郡县税三十之一”。这一政策(　　)

A．放松了国家对百姓的人身控制

B．导致了唐朝藩镇割据局面的形成

C．与租庸调相比，税制更加繁杂

D．巩固了封建国家的土地国有制度

解析：选A　根据材料“不居处而行商者，在所郡县税三十之一”并结合所学可知，两税法改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，而“唯以资产为宗，不以丁身为本”，放宽了对百姓的人身控制，故选A项；两税法与藩镇割据没有直接关系，排除B项；两税法改为按资产和田亩征税，简化税收名目，排除C项；两税法是在土地兼并严重，均田制度瓦解的前提下推行的，并不能巩固封建国家的土地国有制度，排除D项。

4．明朝万历年间，政府规定并广泛推行统一役法，把原来的里甲、均徭、杂泛等项徭役合并为一，不再区别银差和力役，一律征银。从长期来看，政府这一举动(　　)

A．彻底改变了明朝的货币体系

B．使其在贸易中处于出超地位

C．有利于中外商业贸易的发展

D．推动了经济中心向南方转移

解析：选C　题干描述的是一条鞭法，在这一赋税制度改革中，不再区别银差和力役，一律征银，放松了对百姓的人身控制，同时加速了白银货币化进程，有利于商业贸易的发展，故选C项。

5．下图反映了我国古代某一时期人口与人均耕地数变化情况。据此推论，1720年以后图示情况出现的原因可能与哪项赋税改革有关(　　)

A．租庸调制　　　　　　 B．两税法

C．摊丁入亩  D．一条鞭法

解析：选C　 图中反映的情况，即1720年后人口明显增长，人均耕地却不断下降，这与雍正皇帝推行摊丁入亩的赋税政策有关，故选C项；租庸调制是唐朝前期实行的赋税政策，排除A项；唐朝后期开始推行两税法，排除B项；1581年明朝政府推行一条鞭法，排除D项。

6．1928年，德、挪、比等国相继与国民政府缔结“新关税条约”，承认中国关税自主权，将协定税则改为国定税则，将从前值百抽五税率改为差等税率，最高达值百抽27.5。这些规定(　　)

A．反映了中国关税自主权的实现

B．客观上有利于民族工业的发展

C．扭转了中国对外贸易逆差局面

D．使关税开始成为主要财政来源

解析：选B　虽然没有达到关税完全自主的目的，但关税的部分自主不仅增加了国家财政收入，同时也保护与发展了民族工商业，客观上有利于民族工业的发展，故选B项；当时中国处在半殖民地半封建社会时期，不可能实现关税自主，也不可能扭转对外贸易逆差局面，排除A、C两项；材料只是说明一些国家承认中国的海关自主权，不能得出关税开始成为主要财政来源，排除D项。

7．关税制度自古有之。新中国成立后，实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制度。全国人民代表大会通过《中华人民共和国个人所得税法》是在(　　)

A．1980年  B．1982年

C．1987年  D．1992年

解析：选A　结合所学可知，全国人民代表大会通过《中华人民共和国个人所得税法》是在1980年，故选A项，排除B、C、D三项。

8．阅读材料，完成下列要求。

材料一　天下有不得不条鞭之势，张江陵(居正)不过因势而行之。

——(清)任源祥

材料二　“工匠佣力自给，以无田而免差，富商大贾操资无算，亦以无田而免差”“视田如陷阱，是以富者缩资以趋末”。

——摘编自《明穆宗实录》

材料三　肩劳任怨，举废饬弛，弼成万历初年之治。其时中外乂安，海内殷阜，纪纲法度，莫不修明。功在社稷，日久论定，人益追思。

——《明史·张居正传》

(1)根据材料一、二并结合所学知识，概括指出张居正一条鞭法实施的背景。

(2)根据材料三，简要分析张居正一条鞭法改革的影响，并结合所学知识指出张居正一条鞭法与两税法、摊丁入亩的关系。

解析：第(1)问，根据材料二中“工匠佣力自给，以无田而免差，富商大贾操资无算，亦以无田而免差”“视田如陷阱，是以富者缩资以趋末”得出商品经济发展，影响政府财政收入和赋役征派等。第(2)问，结合一条鞭法改革的内容来回答即可。

答案：(1)背景：明朝后期，商品经济发展；白银流通量增加；工商业发展影响政府财政收入和赋役征派。

(2)影响：增加了政府财政收入，缓和了社会矛盾；促进了社会经济发展；出现社会安定局面；促进了商品经济发展，有利于资本主义萌芽的成长。关系：承上启下。一条鞭法将赋役折成银两按亩征收，上承唐朝两税法，下启清朝摊丁入亩，是我国赋役制度的重大变革。

B级——等级高分练

1．公元780年，杨炎推行两税法，在税收分配制度中采取了“两税三分”的原则，即中央派十余名特使分赴各州核定各州两税定额，再将定额划分为上供、送使(节度使留用)、留州三分。这一举措(　　)

A．解决了安史之乱遗留问题

B．加剧了中央政府的财政危机

C．建立了新的国家预算体系

D．增强了地方的自主性、积极性

解析：选C　“两税三分”即中央核定各州两税定额，再将定额划分为上供、送使(节度使留用)、留州三分，这体现了量入为出原则，即建立了新的国家预算体系，故选C项；安史之乱遗留的问题是藩镇割据，“两税三分”没有解决这个问题，排除A项；两税法增加了中央政府的财政收入，排除B项；“两税三分”制改革之后，地方在经济上的自主性得到增强，排除D项。

2．下表描述了清朝前期赋役制度的变化。这一变化(　　)

A.加强了封建国家对农民的人身控制

B．解决了封建国家赋役征收不均的问题

C．客观上有利于手工业和商业的发展

D．造成了农村大量隐瞒人口现象的发生

解析：选C　根据材料“规定以康熙五十年(公元1711 年)的人丁数作为征收丁税的固定丁数，以后‘滋生人丁，永不加赋’”可知，这一政策使丁税额数固定下来，实现了地丁合一，由于征税的对象是土地，政府放松了对户籍的控制，增加了大量可以自由流动的劳动力，客观上有利于手工业和商业的发展，故选C项。

3．关税自主是一个国家独立自主制定本国关税、管理本国的海关和处理海关收支的权力，关税自主也是一个国家主权独立的标志。下列关于中国关税自主权的说法正确的是(　　)

A．1840年《南京条约》签订，中国开始丧失关税自主权

B．1861年总理衙门设立后，列强完全控制中国的关税权

C．1928年的“改订新约”运动，中国得到完全的关税自主权

D．1949年中华人民共和国成立，才真正获得关税自主权

解析：选D　中华人民共和国成立后，清除了帝国主义在华特权，中国才真正获得关税自主权，故选D项；《南京条约》的签订时间是1842年，排除A项；总理衙门主管外交、通商及其他洋务事宜，其设立不能说明列强完全控制中国的关税权，排除B项；“改订新约”运动之后，中国获得了部分关税自主权，排除C项。

4．阅读材料，完成下列要求。

材料　1950年7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，1993年10月31日，第八届全国人大常委会第四次会议通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》(简称《税法》)。1994年1月28日，国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正，并于当日公布生效。

(1)根据材料并结合所学知识，概括新中国成立后我国个税政策的变化。

(2)根据材料并结合所学知识，简要评析新中国成立后我国的个税改革。

解析：第(1)问，根据“薪给报酬所得税”“《中华人民共和国个人所得税法实施条例》”得出由列为税种到专门税法；根据“为了统一税政”得出由分设税制到统一税政；根据“公平税负、规范税制”得出逐步规范化、合理化。第(2)问，根据“1950年7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种”“1994年1月28日，国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》”得出我国个税制度不断发展、改善。根据“但由于我国生产力和人均收入水平低……却一直没有开征”得出个税征收的调整受经济发展水平、国家经济政策等多种因素的影响。根据“对于调节个人收入水平……促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用”得出我国个税改革对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用；根据“1993年10月31日……通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》”“1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正”并结合所学概括得出，促进了社会主义市场经济体制的发展和完善，个税制度应随着社会主义现代化建设的发展而进行调整。

答案：(1)变化：由列为税种到专门税法；由分设税制到统一税政；逐步规范化、合理化。

(2)评析：我国个税制度不断发展、改善；个税征收的调整受经济发展水平、国家经济政策等多种因素的影响；我国个税改革对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用；促进了社会主义市场经济体制的发展和完善；个税制度应随着社会主义现代化建设的发展而进行调整。