高中政治思品人教版 (新课标)必修1 经济生活2 征税和纳税学案

第二框　征税和纳税

1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。

一、税收及其种类

1．税收的含义

(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

2．税收的特征

(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(1)增值税

①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。

(2)个人所得税

①含义：国家对个人所得征收的一种税。

②税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。

③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务

1．自觉诚信纳税

(1)税收性质：取之于民，用之于民。

(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。

(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的现象

(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。

(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

1．判断

(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√)

(2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×)

(3)增值税只对增值额征税。(√)

2．填空

下列现象属于哪种违反税法的行为？请填写在括号中。

(偷税)　　　　　　(抗税)　　　　　(欠税)

                           先思考再核对答案

1．教材P69探究问题

【提示】 　(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。

(2)共同点：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。

2．教材P70探究问题

【提示】 　不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以作出减税或免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。

3．教材P72探究问题

【提示】　公民依法纳税，可以增加国家财政收入，为实现国家职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是税收的最终受益者。

学生分组探究一　税收及其种类

第1步‖背景——鲜活材料，审清细节

财政部2017年1月23日公布了2016年财政收支数据，数据显示：2016年全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中税收收入130354亿元，同比增长4.3%。具体来看：国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%；个人所得税10089亿元，同比增长17.1%；国内消费税10217亿元，同比下降3.1%；企业所得税28850亿元，同比增长6.3%；车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。

第2步‖探究——分层设问，破解疑难

1．税收与国家的财政收入有何关系？

【提示】　①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收是国家依法取得财政收入的基本形式。②国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？

【提示】　(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

(2)强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。

3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？

【提示】　①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

第3步‖结论——自我总结，素能培养

1．正确理解税收的基本特征

(1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。

(2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。

(3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。

2．影响很大的税种

第4步‖巧练——习题印证，落实强化

1．对右面漫画中的人进行依法制裁，说明税收具有(　　)

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．返还性

【解析】　强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。对图中人依法制裁体现了税收的强制性特征。

【答案】　A

2．个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展，个人所得税的起征点将会不断调整。从中可以得出(　　)

①税收的固定性得到改变　②这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕　③是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段　④个人所得税是我国影响最大的税种

A．①③　　　B．②④　　　C．②③　　　D．①④

【解析】　税收的固定性没有改变，故①不选；②③均为征收个人所得税的意义，可选；④说法错误，个人所得税是我国影响很大的税种之一。故正确答案是C。

【答案】　C

学生分组探究二　依法纳税

第1步‖背景——鲜活材料，审清细节

第2步‖探究——分层设问，破解疑难

1．请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。

提示：图一( 依法纳税 )；图二( 偷税 )；图三(骗税)；图四(欠税)。

2．对图二、三、四中人们的行为应如何惩罚？

【提示】　税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．假如让你给图二、三、四中涉及的一些人做思想教育工作，请列出你的谈话提纲。

【提示】　①税收是国家取得财政收入的基本形式。②我国税收的性质是取之于民、用之于民。③依法纳税是公民的基本义务。

第3步‖结论——自我总结，素能培养

1．正确理解依法纳税

(1)原因：从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源；从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民、用之于民；从公民权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。

(2)措施：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质；从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

2．比较偷税、欠税、骗税、抗税四种行为

第4步‖巧练——习题印证，落实强化

1．税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)

①小张应缴纳企业所得税

②小张应缴纳个人所得税

③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关

④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的

A．①②　　　　　　　　 B．②④

C．①③   D．②③

【解析】　小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确，选B。

【答案】　B

2．该漫画中富翁的行为属于(　　)

A．欠税   B．骗税

C．抗税   D．偷税

【解析】　依据题意判断，以“绕道”方式不缴纳税款，这是偷税的表现，故应选D。

【答案】　D

2017年1月份，天津市一般公共财政收入290.9亿元，按可比口径计算比去年同期增长10.2%。其中：地方税收收入224.2亿元，同比增长18.3%；非税收收入66.7亿元，下降10.3%。从主要税种看：增值税79.7亿元，同比增长85.9%；企业所得税76.4亿元，增长34.2%；个人所得税14.2亿元，增长16.5%；契税、土地增值税等地方税收53.9亿元，增长28.3%。

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1．在税种上，营业税、增值税分别属于(　　)

A．流转税、流转税　　　　 B．流转税、行为税

C．流转税、财产税   D．所得税、流转税

【解析】　依据教材判断，在税种上，营业税和增值税均属于流转税，故应选A。

【答案】　A

2．2017年1月份，天津市征收增值税79.7亿元。对于国家征收增值税，下列选项错误的是(　　)

A．是我国影响很大的两个税种之一

B．可以对一个经营额重复征税

C．可以增加国家的财政收入

D．可以防止前一经营环节企业的偷漏税行为

【解析】　征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，故B表述错误，符合题意。

【答案】　B

3．依据材料，联系所学知识，简要说明税收的基本特征，并指出现阶段我国有哪些税种。

【答案】　(1)①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。②三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收

的无偿性要求它具有强制性，而强制性是无偿性的保障，同时税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。

(2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。