高中政治 (道德与法治)人教统编版选择性必修2 法律与生活诚信经营 依法纳税导学案

8.2  诚信经营 依法纳税

知识点01  诚信经营  保护消费者

1．必要性

   经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。

2．国家保护

   我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。

3．意义

（1）有利于平衡经营者与消费者之间的关系。

（2）有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。

4．消费者的合法权利

（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利。

（2）经营者应当保障消费者的知情权。

①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面 ，不得作虚假或者引人误解的宣传。

②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。

③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。

（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权。

①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。

②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。

5．消费者维权的途径

   消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解 ，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。

【即学即练】某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但事实是，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，该木地板销售商（    ）

①侵犯了消费者的知情权    

②没有标明商品真实名称和价格 

③没有向消费者提供其商品的真实信息 

④侵犯了消费者的自主选择权

A．①②     B．②③                C．①③   D．③④

解析：该木地板销售商作虚假广告，侵犯了消费者的知情权，没有向消费者提供其商品的真实信息，①③符合题意。

答案：C

知识点02  依法纳税是义务

1．地位

   税收是国家财政的重要来源 ，取之于民，用之于民。

2．纳税主体

   个人或者企业。

3．税种

增值税、企业所得税、个人所得税。

（1）增值税。

①是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。

②增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。

③增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。

（2）企业所得税。

①是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

②除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。

（3）个人所得税。

①是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。

②个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。

③个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。

④新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。

⑤个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念 。

【即学即练】我国个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。国家征收个人所得税（    ）

①可以调节个人收入分配     

②需要每个人都要缴税  

③是实现社会公平的有效手段 

④以纳税人的某些特定行为为征税对象

A．①②      B．①③               C．②④    D．③④

解析：①③正确，国家征收个人所得税，有利于增加国家财政收入，调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段;②错误，我国目前个人所得税起征点是月收入5 000元;④错误，个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，不是以纳税人的某些特定行为为征税对象。故选B项。

答案：B

考法01   我国法律规定的消费者权利与经营者的义务

（1）安全消费的权利。

   ①《中华人民共和国消费者权益保护法》第七条规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。消费者有权要求经营者提供的商品和服务，符合保障人身、财产安全的要求。”

   ②经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。

（2）知悉真实情况的权利。

   ①根据消费者权益保护法的规定，消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能、规格、等级、主要成分、生产日期、有效期限、检验合格证明、使用方法说明书、售后服务，或者服务的内容、规格、费用等有关情况。

   ②经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。

（3）自主选择的权利。

   消费者享有自主选择商品或者服务的权利。消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。

（4）我国法律还规定消费者享有公平交易权、结社权、人格尊严受尊重权和进行监督、检举、控告等权利。

【典例1】王某想创立一家公司，其需要具备的条件是（    ）

①有自己的公司名称  ②有必要的资金和组织机构 

③以奉献社会为目的  ④具有公开募股集资的资质

A．①②   B．③④                C．②④    D．①③

解析：①②符合题意，成立公司的条件是：公司必须有自己的公司名称，有必要的资金和组织机构等;③说法错误，公司以营利为目的，而不是以奉献社会为目的;④说法错误，只有股份有限公司具有公开募股集资的资质，其他类型的公司不能向社会公开募股集资。故选A项。

答案：A

考法02  增值税和个人所得税

【典例2】国务院常务会议指出，经法律程序批准全面推开营改增试点后，原实行营业税的服务领域已统一征收增值税。之所以要在服务领域实施营业税改增值税，是因为增值税（    ）

①是财政收入的唯一来源           ②能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 

③可以避免对同一经营额重复征税   ④是调节个人收入分配的有效手段

A．①③     B．①④              C．②③    D．②④

解析：①错误，增值税是财政收入的重要来源，但不是唯一来源;②③正确，之所以要在服务领域实施营业税改增值税，是因为增值税能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，可以避免对同一经营额重复征税;④错误，个人所得税是调节个人收入分配的有效手段。故选C项。

答案：C

题组A  基础过关练

1．央视315晚会曝光直播领域乱象，男运营冒充女主播诱骗用户打赏，并且利用直播平台带货，很多商品功效失实，负面作用大，聚享互娱传媒公司、亿泰传媒公司、华亿播商公司被点名。诸如此类直播（     ）

①侵犯了消费者的知情权       ②应该依法禁止直播行业的经营

③侵犯了消费者的自主选择权   ④侵犯了消费者安全消费的权利

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

【答案】C

【解析】①④：题干指出有些主播诱骗消费者购买副作用很大的产品，侵犯了消费者的知情权和安全消费的权利，故①④正确。②：并非所有直播都是违法违规的，所以禁止直播行业说法错误。③：消费者的自主选择权是指消费者有自主选择商品或服务的权利，材料未体现，故③不选。故本题选C。

2．2021年12月20日，“直播一姐”薇娅（原名黄薇）被查于2019年至2020年间，通过隐匿个人收入、虚构业务、转换收入性质、虚假申报等方式偷逃漏税6．43亿元，其他少缴税款0．6亿元，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13．41亿元，税务部门的此行为依据是（     ）

①个税是解决贫富差距的根本举措     ②薇娅作为征税对象应当依法纳税

③偷逃税款不利于国家职能的实现      ④个税依法征收旨在促进社会公平

A．①② B．②③ C．①④ D．③④

【答案】D

【解析】①：个人所得税征收有利于调节贫富差距，但“根本举措”说法错误，故①不选。②：题干指出税务部门黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款的依据是什么，②与题干不形成因果关系，故不选。③：财政收入的来源之一是税收，而税收又用之于民，偷逃税款致使财政收入不足，会不利于国家的职能的实现，故③正确。④：个人所得税征收有利于调节高收入群体与低收入群体的收入差距，故④正确。故本题选D。

3．个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。个人所得税（     ）

A．纳税收入包括非居民个人从境外取得的收入

B．税法改革由最初的注重公平转变为更加关注效率

C．纳税收入包括居民个人在境内外取得的收入

D．新税法降低了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除

【答案】C

【解析】A：个人所得税是指在我国境内有住所，无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人，故A错误。B：说法错误，税法改革后更加注重公平。C：个人所得税是指在我国境内有住所，无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人，故C正确。D：新税法提高了基本减除费用标准，故D说法错误。故本题选C。

4．现在很多水果都被分装进塑料盒，只能论盒买，不仅不能挑了，想多买点、少买点都不行，盒里装几个就只能买几个。商家这种做法（     ）

A．侵犯了消费者的自主选择权     B．不能保障消费者的公平交易权

C．侵犯了消费者的安全消费权     D．是提高商家利润的关键途径

【答案】A

【解析】A：不能挑了，想多买点、少买点都不行，盒里装几个就只能买几个，这做法侵犯了消费者的自主选择权，A符合题意。BCD：三者均不符合题意，BCD排除。故本题选A。

5．之所以进行“营业税改征增值税”的试点，是因为增值税（    ）

①不受企业盈亏影响    ②可以减少重复征税

③税源广且便于征收    ④能防止进货商品的偷漏税行为

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

【答案】C

【解析】①③：营业税与增值税，税源都比较广泛，且均不受企业盈亏影响，①③未能说明营业税与增值税的区别，①③不符合题意。②④：增值税是对商品流转过程中产生的增值额进行征税，有利于生产的专业化、社会分工的细化，属于单一环节的针对性税收，有效实现对上一环节的税收监控，减少重复征收与偷漏税行为，②④符合题意。故本题选C。

题组B  能力提升练

1．网络购物“签收不等于认可商品质量合格”“赠品若有损害不免责”，针对网络消费纠纷案件快速增长的情况，最高人民法院就网络消费纠纷案件适用法律若干问题做出了明确规定。这些规定（     ）

①秉持公平原则，有助于平衡消费者和经营者之间“信息不对称”问题

②说明电子商务经营者自主经营权的行使有边界，需要受到限制

③对消费者有利、对经营者不利，因而社会整体福祉是不变的

④会在反垄断领域发挥积极作用，促进社会主义市场经济健康发展

A．①② B．①④ C．②③ D．③④

【答案】A

【解析】①②：针对网络消费纠纷案件快速增长的情况，最高人民法院就网络消费纠纷案件适用法律若干问题做出了明确规定。这些规定秉持公平原则，有助于平衡消费者和经营者之间“信息不对称”问题，说明电子商务经营者自主经营权的行使有边界，需要受到限制，故①②入选。③：这些规定有助于平衡消费者和经营者之间“信息不对称”问题，对消费者有利和经营都有利，故③不选。④：依据题意这些规定与反垄断无关，故④不选。故本题选A。

2．近年来，化妆品行业为了增加销量，在宣传产品时提出了许多“新”概念，例如EGF（表皮生长因子）、干细胞以及近期热议的量子护肤品等，但最后都被相关专业人士揭穿了其伪概念的本质。对于此类宣传，相关经营者、生产者、广告发布者可能要承担相应的民事责任，构成犯罪的还将依法追究其刑事责任。这说明（     ）

①经营者应当保障消费者的知情权     ②消费者应当揭穿虚假宣传，维护自己的权益

③经营者应当遵守规则，做到公平竞争 ④消费者应禁止搭便车，以防损害他人的商业信誉

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

【答案】B

【解析】①③：化妆品行业为了增加销量，在宣传产品时提出了许多“新”概念，相关专业人士揭穿了其伪概念的本质，此类宣传，相关经营者、生产者、广告发布者可能要承担相应的民事责任，构成犯罪的还将依法追究其刑事责任，这说明经营者应当保障消费者的知情权，经营者应当遵守规则，做到公平竞争，①③符合题意。②：材料讲述的相关经营者、生产者、广告发布者应当保障消费者的知情权，遵守规则，做到公平竞争；而未讲述消费者应当揭穿虚假宣传，维护自己的权益，②不符合题意。④：消费者要依法维护自身的合法权益，同时不能损害他人的合法利益和良好的商业信誉，④错误。故本题选B。

3．消费者反映，有些手机应用程序，系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，不仔细看根本就发现不了。想要取消，流程繁琐，甚至退订无门。对此理解正确的是（     ）

①工商部门应加强监管，要求经营者停止使用格式条款

②变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权

③经营者使用格式条款，应以显著方式提示消费者注意自动续费的内容

④勾选了自动续费后，双方合同关系订立，应履行合同义务，不可变更

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

【答案】C

【解析】②③：消费者反映，有些手机应用程序，系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，不仔细看根本就发现不了。想要取消，流程繁琐，甚至退订无门。这种变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权，经营者使用格式条款，应以显著方式提示消费者注意自动续费的内容，②③符合题意。①：工商部门应加强监管，可以要求其整改，而不是停止使用，①错误。④：系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，这说明合同订立违背了公平公正和诚信原则，可以变更或终止，④错误。故本题选C。

4．法律亮剑既不会“微”也不会“哑”！2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对黄薇（网名：薇娅）作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13．41亿元。近年来，国家推出多项优惠政策支持新业态的发展，但这些税费优惠政策不是可以随意钻的空子。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法。上述材料中（     ）

①13．41亿元款项中应含有追缴税款和违约金  ②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念

③黄薇因滥用优惠政策而要承担税法规定的侵权责任 ④诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

【答案】D

【解析】②④：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法，法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念，②④符合题意。①：13．41亿元款项中应含有追缴税款和罚款，不包含违约金，①错误。③：黄薇的行为违反税法而不是侵权，不承担侵权责任，应受到违反税法的相关处罚，③错误。故本题选D。

5．阅读材料，完成下列要求。

为切实维护人民群众的合法权益，山东省市场监管局围绕群众反映强烈、社会舆论关注、市场监管风险压力大的突出问题，在全省组织开展2021民生领城案件查办“铁拳”行动。全省各级市场监管部门坚持“快准严”理念，集中优势兵力，精准重拳出击，依法严查严办违法案件，加大案件曝光力度，有效震慑违法犯罪行为。在山东省公布的历次“铁拳”行动典型案例中包含了大量涉及食品安全、知识产权、产品质量、逃避纳税等方面的违法案件。

运用法律与生活的知识，谈谈上述材料对民营企业开展生产经营活动的启示。

【答案】①尊法守法学法用法，保证自己的经济活动符合法律法规。

②诚信经营，遵守道德，保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权。

③遵守市场规则，反对不正当竞争。

④自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。

⑤提高知识产权意识，加强科技创新。

【解析】背景素材：民营经济活力释放，市场监管持续有力

考点考查：“自主创业、 公平竞争”、“诚信经营、依法纳税"的有关知识

能力考查：获取和解读信息，调动和运用知识，描述和阐述事物

核心素养：科学精神、法治意识

【详解】第一步：审设问，明确主体、作曾范围、问题限定和作答角度。

本题要求运用法律与生活的知识，谈谈上述材料对民营企业开展生产经营活动的启示。属于启示类主观题，解答时，需要考生根据材料内容和设问要求调动教材知识，然后结合材料提取信息，坚持理论与材料相结合。

第二步：审材料，通过标点符号段落等，提取材料有效信息。

有效信息①：全省各级市场监管部门依法严查严办违法案件，加大案件曝光力度，有效震慑违法犯罪行为——可从保证自己的经济活动符合法律法规角度说明启示；

有效信息②：在山东省公布的历次“铁拳”行动典型案例中包含了大量涉及食品安全、知识产权、产品质量、逃避纳税等方面的违法案件——可分别从诚信经营、遵守市场规则、自觉履行纳税义务、提高知识产权意识等角度说明启示。

第三步：整合信息，组织答案。

得分点①：遵守法律法规，保证自己的经济活动符合法律法规。

得分点②：诚信经营，遵守道德，保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权。

得分点③：遵守市场规则，反对不正当竞争。

得分点④：自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。

得分点⑤：提高知识产权意识，加强科技创新。

题组C  培优拔尖练、

1．李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有（   ）

A．保障消费者的知情权 B．尊重消费者的自主选择权

C．保障消费者的自由退货权 D．保证消费者的安全消费的权利

【答案】D

【解析】ABC：材料没有涉及消费者的“知情权”、“自主选择权”和“自由退货权”，ABC排除。D：依题意知，李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤，使消费者的安全权利受到了侵害。因此，经营者甲超市没有保证消费者的安全消费的权利，D正确。故本题选D。

2．小王在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了2000元大奖，他到当地税务局办税服务厅领取了奖金，并按规定缴纳了个人所得税。推行有奖发票（       ）

①有利于减少税收流失                    ②有利于减轻企业的税收负担

③有利于调动消费者监督商家纳税的积极性  ④主要目的是促进消费

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

【答案】B

【解析】①③：推行有奖发票可以提高消费者索要发票的积极性，从而监督商家依法纳税，减少税收流失，①③说法正确。②：推行有奖发票不能减轻企业的税收负担，②说法错误。④：推行有奖发票的目的并不是促进消费，④说法错误。故本题选B。

3．2020年5月，中国税务学会联合中国社会科学院财经战略研究院发布《2019年减税降费政策效应评估报告》（以下简称《评估报告》）。《评估报告》显示，2019年实施的更大规模减税降费政策取得了明显成效，全年累计减税降费2．36万亿元，占GDP的比重为2．39%。国家实施减税降费（       ）

①能实现经济高速增长   

②说明征税的对象和税率可以随意改变

③有利于深化供给侧结构性改革，推动经济高质量发展

④有利于提振市场信心、激发市场活力

A．①② B．①④ C．②③ D．③④

【答案】D

【解析】①：国家实施减税降费，有利于推动经济高质量发展，而不是“高速”增长，①错误。②：税收具有固定性，征税的对象和税率不能随意改变，②错误。③④：减税降费属于积极的财政政策，有利于提振市场信心、激发市场活力，有利于深化供给侧结构性改革，推动经济高质量发展，③④正确。故本题选D。

4．2020年2月，上海一家公司在其微信公众号里宣传其旗下的“某某养护精华液”具有消炎杀菌的作用，并可抵御外部病毒进入呼吸道。但事实上，该产品检测报告标明其成分为艾叶油和姜根油，属于化妆品。对此，下列说法正确的是（       ）

①该公司的宣传属于不正当竞争行为

②该化妆品侵犯了消费者的安全消费的权利，侵害了消费者的健康权

③该宣传属于引人误解的虚假宣传，侵犯了消费者的知情权

④只要加强市场监管就能杜绝侵害消费者权益的行为

A．①③ B．①④ C．②③ D．②④

【答案】A

【解析】①③：根据反不正当竞争法，经营者不得对其商品的性能、功能、质量等作虚假或者引人误解的商业宣传。该公司的宣传属于不正当竞争行为，侵犯了消费者的知情权，①③符合题意。②：该化妆品不一定会损害消费者的身体健康，不一定会侵犯消费者的安全消费的权利，材料也没有体现该化妆品侵犯了消费者的安全消费的权利，侵害了消费者的健康权，②与题意无关。④：“只要加强市场监管就能杜绝侵害消费者权益的行为”说法过于绝对，④排除。故本题选A。