2021年高考政治一轮复习（新高考版）必修1 第03单元 第8课　财政与税收 教案

第8课　财政与税收
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目标要求
评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务
核心素养
政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同
科学精神：弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用
法治意识：树立依法纳税意识
三年考题
财政收入与支出
选择题：2017·全国Ⅰ·16
主观题：结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系(2018·全国Ⅱ·38)
财政的作用
选择题：2018·海南·8
税收及其种类
选择题：2019·全国Ⅱ·13；2018·全国Ⅱ·13；2019·天津·4
考情分析
从内容上看：我国财政政策、财政的作用、税收的种类是高频考点。税收的特征、依法纳税是偶考点
从形式上看：选择题和主观题均有涉及。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为背景，考查学生运用所学知识分析解决问题的能力


[思维导图]

[易错明辨]
1．财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。
分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2．任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。
分析：错误。 经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。
3．财政赤字越少越好。
分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
4．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。
分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
5．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。
分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
6．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。
分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。


1．财政收入与支出
(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
税收是国家财政收入最重要的来源
影响因素
经济发展水平(基础性的)
要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策
要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀

拓展　正确认识我国的财政赤字
①合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。
②如何用好赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
2．财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表现
财政与人民生活保障
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡

提醒　国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

背景
手段
目标
扩张性
经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力
财政政策
“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)
刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策
央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性
经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力
财政政策
“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)
抑制社会总需求，稳定物价
货币政策
央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性
经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力
财政政策
强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整
调整经济结构
货币政策
根据经济变化的征兆调整政策取向

提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

命题点1　财政收入与支出
典例1　(2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
答案　B
解析　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
热点追练1　在中央政策的支持和引导下，国家财政支农投入规模持续扩大，财政“三农”支出规模从2004年的2 337.63亿元扩大到2018年的20 781.56亿元，增长了近8.9倍，年平均增长速度达到15.68%。财政支持“三农”是为了(　　)
A．缩小城乡居民收入差距
B．落实积极的财政政策
C．加快推进农业农村现代化
D．促进资源的合理配置
答案　C
解析　国家财政支农投入规模持续扩大，体现了我国坚持农业农村优先发展，目的是加快推进农业农村现代化，C正确。A、B、D都不是财政支持“三农”的目的。
命题点2　财政的作用
典例2　(2017·浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有(　　)
①决定资源配置 ②改善人民生活
③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
答案　B
解析　材料着重体现了财政具有改善人民生活、促进社会公平的作用。①错误，排除。④没有体现。

快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
热点追练2　农业农村部消息，2019年中央财政安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等。对此消息理解不恰当的是(　　)
①国家财政是改善人民生活的物质保障
②财政有助于促进资源的合理配置
③财政是创建特色品牌的唯一资金来源
④经济建设支出是财政支出的首要方面
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
解析　支持发展农产品初加工、创建特色品牌等是财政促进资源的合理配置，用于经济建设支出，②④说法正确。①③理解不恰当。故选B。
命题点3　财政政策的运用
典例3　(2016·全国Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)

(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　C
解析　图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案为C。

判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策

热点追练3　2019年国务院出台了力度空前的2万亿元减税降费政策，1月1日起针对小微企业和科技企业的所得税优惠升级，4月1日起大幅降低增值税税率等深化增值税改革新政实施，5月1日下调企业养老金缴费比例新政实施，7月1日起3 000亿元降费政策落地。随着这些减税降费新政陆续实施(　　)
①企业获得减税降费红利
②可能会增加中央的财政赤字
③会直接增加国家的财政收入
④是实施积极的货币政策的表现
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　减税降费新政策会直接导致财政收入减少，是实施积极的财政政策的表现，③④错误。

1．(2019·天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(　　)
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
答案　C
解析　减税降费是我国实施积极财政政策的重要表现。减税降费必然会带来我国财政收入的大幅减少，为了弥补财政缺口，压缩“三公”经费支出是必然的选择，这是因为“三公”经费是我国财政支出的重要组成部分，故C符合题意。发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量，而不是减少国债发行量，故A不选；只有国有企业才会把自己利润的一部分上缴给国家，形成国家财政收入，故B说法有误；发行股票是上市企业直接融资的重要手段，并不能增加国家财政收入，故D说法错误。
2．(2018·海南高考)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的财政举措是(　　)
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担，③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接地改善民生。②④说法正确且符合题意。

1．税收的基本特征

强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

3．税收的作用
促进经济平稳运行
税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费
通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平
通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变
政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设

4.公民要依法纳税
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么做
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

5.违反税法的行为

偷税
骗税
欠税
抗税
表现
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
手段
欺骗、隐瞒
欺骗
拖欠税款
暴力、威胁
处理
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任

提醒　偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。

命题点1　税收及其种类
典例1　(2016·上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(　　)
A．某高科技产品进口税由10%降低为3%
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
答案　B
解析　征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。B符合题意，征税对象由营业额变成了增值额。A是税率的变化，不涉及征税对象的变化；C、D是征税的标准，与题意不符。
热点追练1　2019年8月，国家发改委、国家税务总局联合下发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》表示，我国将全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信承诺，信用承诺的履行情况纳入个人信用记录。上述举措意在(　　)
①推动公民依法诚信纳税，防止国家税收流失
②强化税收的固定性，实现国家税收应收尽收
③增强纳税主体的监督意识，使其自觉诚信纳税
④切实加强社会诚信建设，维护社会公平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　B
命题点2　税收的作用
典例2　(2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
答案　B
解析　我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税收负担预期，④排在第一位；税收负担降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位。故B选项排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A选项把①放在首位明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。
热点追练2　减税降费是积极财政政策的重要内容。减税降费有利于激发经济活力，促进消费。下图中减税政策促进消费的传导机制正确的是(　　)

A．①提高企业盈利　②降低消费品价格　③增加可支配收入
B．①提高企业盈利　②增加可支配收入　③降低消费品价格
C．①增加可支配收入　②提高企业盈利　③降低消费品价格
D．①增加可支配收入　②降低消费品价格　③提高企业盈利
答案　C
解析　提高个人所得税起征点，减少个人缴纳的税款，有利于增加居民的可支配收入，与企业盈利无关，排除A、B；对企业减税降费可以降低企业经营成本，调动企业生产的积极性和创新能力，提高企业盈利，降低消费品价格，排除D。选C。

1．(2018·天津高考)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是(　　)
A．甲公司的产品供给增加
B．消费者对甲公司的产品需求增加
C．甲公司的产品供给减少
D．消费者对甲公司的产品需求减少
答案　C
解析　C对，A错：税收对生产有调节作用，甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，在其他条件不变的情况下，甲公司获利减少，甚至有可能亏损，甲公司会压缩生产规模，减少产量。B、D错：在其他条件不变的情况下，价格不变，消费者的需求不会有变化。
2．(2018·浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了(　　)
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
答案　A
解析　增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A符合题意。减税属于积极的财政政策，B不符合题意。调节个人收入分配是个人所得税的作用，C不选。避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D不选。


易错点1　不能正确认识财政盈余
提醒　财政盈余指国家财政支出小于收入的经济现象，反映了一国政府财政收支情况。有适度的财政盈余可以防止通货膨胀，但财政盈余过大会造成财政资金没有很好的利用从而不利于经济发展。

矫正训练1　当前，我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是(　　)
①出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用
②过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果
③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现
④应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用，故①错误；财政收入新常态，要保持财政收支平衡，故③错误。
易错点2　混淆偷税和骗税
提醒　区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)的，则属于骗税行为。

矫正训练2　南京市中级人民法院一审宣判了一起案件，被告人从境外找人购买价格不菲的奢侈品牌手提包，买到货后“人肉”入关，再将物品在网上销售获利。下列行为同这种违反税法的行为性质相同的是(　　)
①某企业虚报地震受灾损失，获得税务部门税收减免
②商家在消费者索要发票时借口发票用完
③某公司虚开增值税发票骗取国家出口退税
④某企业伪造、涂改、销毁账册，逃避纳税
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　偷税的目的是不缴或少缴税款，骗税的目的是骗取国家税收优惠，区分二者的关键在于是否涉及税收优惠。①③属于骗税，②④属于偷税，材料中的做法属于偷税。

主观题对财政与税收的考查

体现类
结合材料，分析国家财政的作用
原因类
分析我国增加财政赤字的合理性
措施类
说明应该如何用好财政赤字资金
关系推理类
①分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系
②说明减税对中国制造转型升级的作用


(2018·全国Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。
材料一　2013～2017年全国公共财政收入与税收收入

(图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注)
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)

获取信息
调用知识
审设问
知识限定：经济知识
财政收入与税收收入的关系、税收的作用
设问指向：材料一包含的经济信息；企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系
题目类型：信息体现类、关系推理类
审材料
信息点①：五年来全国公共财政收入与税收收入的增长情况
税收收入是财政收入的主要来源
信息点②：为推进供给侧结构性改革，国家实施降税减负政策；近两年，财政收入继续稳定增长
给企业降税减负→促进了企业创新创业→扩大税收来源与规模→财政收入稳定增长
写答案
(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
研细则
(1)近五年财政收入与税收收入均逐年增长(上升，2分)；税收收入占财政收入的绝大比重(占比最大、主要来源，2分)(占重要地位1分)(说税收收入和财政收入呈正相关，随着财政收入的增长，税收收入不断增加不给分)
(2)降低税负，能增加企业所得(收入、利润、效益2分，降成本、降税负1分)，扩大生产规模(扩大再投资、扩大生产、增加生产)(两点都答得3分，答其中一点得2分)；能激发企业活力(积极性、动力、新动能、热情、信心，但必须明确是企业)，促进转型升级(转方式调结构，提质增效，产品结构升级或产品升级)，提高生产效率(劳动生产率)(3分)；能激励创新创业(科技投入，双创，答就业不给分)，扶持小微企业发展(促进企业发展，无‘小微’两字亦可，2分)；最终能够扩大税收来源和规模(增加企业数目、数量)、增加财政收入(无替代)(2分)


阅读材料，完成下列要求。
为了实现2019年我国经济社会发展的主要预期目标，必须要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策。
2019年财政赤字率拟按2.8%安排，比2018年预算高0.2个百分点；同时，较大幅度增加地方政府专项债券规模。实施更大规模的减税降费，深化增值税改革、实质性降低增值税税率，全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，明显减轻企业社保缴费负担。
切实保障重点支出，发挥好财政资金精准补短板和民生兜底作用，增加对脱贫攻坚、“三农”、结构调整、科技创新、生态环保、民生等领域投入。更好地发挥转移支付作用，继续较大幅度增加中央对地方转移支付，改革完善县级基本财力保障机制，增强困难地区和基层政府保基本民生能力。
结合材料，运用经济生活知识，分析我国是如何让积极的财政政策加力提效的。
答案　(1)通过更大规模的减税降费，降低企业的制度性交易成本，激发市场主体的活力，增强发展动力。
(2)通过加大财政支出力度，保持社会总供给和社会总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。
(3)保障重大工程等重点支出，提高财政资金使用效率，促进资源合理配置，保持经济的正常运行和发展。
(4)缓解困难地区财政运转压力，加强保障民生，促进区域协调发展，实现经济均衡发展。

一、选择题(每小题4分，共60分)
1．近几年我国对企业实行大规模减税降费政策，国家财政收入呈现如图的变化，其形成原因可能有(　　)

①减税降费赋能中国经济
②减税降费扩大了税收来源和规模
③税率与财政收入呈正相关
④税收是取得财政收入的基本形式
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　图示的经济含义是，我国在减税降费政策实施的初期，确实出现财政收入减少的情况，但随着时间推移，减税降费政策减轻市场负担、营造良好营商环境、激发经济发展活力等积极效应逐步显现，这又带来财政收入的增加，①②符合题意。图像显示，税率与财政收入在减税初期成正比，在后期成反比，③错误。④表述正确但与题意不符。
2．保持社会总需求与总供给的平衡，是国民经济持续快速健康发展的需要。当社会总需求严重小于社会总供给时，会引起社会商品价格总水平持续下跌，失业增多，企业实际存货水平上升，国民经济增长缓慢甚至停滞等。下列可以增加我国社会总需求的是(　　)
①我国进口的国外高档汽车
②某民企投资七千万元建设新工厂
③五一小长假国人的文化旅游消费
④我国某公司生产新型节能建材
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　C
解析　投资与消费、出口是社会总需求的组成部分，②③正确。①④属于我国的社会总供给，排除。
3．2019年1～7月我国财政支出情况如下表所示(数据源于财政部网站)：
项目
科学技术支出
社会保障支出
就业、卫生健康支出
教育支出
同比增长(%)
17.7
7.9
8.3
9.6

根据上述数据，我们可以推出(　　)
①国家实施积极的财政政策以增加社会总供给
②国家财政是国家治理的重要支柱
③国家财政是现代化经济的立身之本
④国家财政是改善人民生活的物质保障
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
4．2019年9月25日，北京大兴机场正式投入运营，该机场定位为大型国际航空枢纽、国家发展一个新的动力源、支撑雄安新区建设的京津冀区域综合交通枢纽。总投资800亿元，除了少量社会资本参与外，多数由国家财政支出。这一宏伟工程的建设表明(　　)
①社会主义制度具有集中力量办大事的优势
②国家财政具有促进资源合理配置的作用
③我国交通运输发展速度的加快、效率的提高
④我国的自主创新能力达到世界一流水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　A
5．政策性农业保险是以保险公司市场化经营为依托，政府通过保费补贴等政策扶持，对种植业、养殖业因遭受自然灾害和意外事故造成的经济损失提供的直接物化成本保险。截至2019年8月12日，因超强台风“利奇马”影响，人保财险杭州分公司共接政策性农业保险报案323起，报损金额706.25万元，已支付农业保险赔款117.75万元。由此可见，政策性农业保险(　　)
①能拓宽农民投资渠道，增加农民转移性收入
②属于财产保险范畴，旨在增加农民收入
③能分散农业风险，增强农业抗风险能力
④能创新政府救灾方式，提高财政资金使用效益
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　保险理赔与农民的转移性收入没有关系，①不选。政策性农业保险旨在保护和扶持农业发展，②不选。政策性农业保险能分散农业风险，增强农业抗风险能力，③符合题意。材料信息表明，政府通过政策性农业保险的保费补贴等政策扶持创新了救灾方式，也提高了财政资金使用效益，④应选。
6．2019年某国政府财政赤字规模破万亿，较2018年同期增长27%，创近7年新高。不考虑其他因素，该国财政赤字屡创新高的影响是(　　)
①社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增强
②市场上流通的货币量可能减少
③可能导致该国货币贬值
④企业负担减轻，企业活力增强
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
7．截至2019年6月末，A区全口径政府性债务余额为862.53亿元，其中系统内政府性债务411.83亿元，系统外隐性政府性债务450.7亿元。A区政府性债务率将达到1 670%。这一比值远超100%的警戒线。这警示该区政府要(　　)
A．降低最低工资标准，减少财政支出
B．合理确定财政收支关系，防范风险
C．积极减税降费，扩大财政支出
D．依法制定财政预算，向公众公开
答案　B
解析　政府债务率比较高，警示我们政府要合理确定财政收支关系，防范风险，B正确。
8．追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收(　　)
A．是财政收入最重要的来源
B．有利于国家各项职能的实现
C．具有强制性、无偿性和固定性
D．是实现社会公平的有效手段
答案　B
解析　材料体现了税收在“中国梦”的具体实现过程中的作用，B正确。题干没有涉及税收与财政收入的关系、税收特征、个人所得税的作用，A、C、D不选。
2019年，我国实施更大规模的减税降费。据此完成9～10题。
9．2019年4月1日，增值税期末留抵税额退税政策落地后，某贫困地区橡胶公司初步测算今年可退出增量留抵税额大概30万元，在享受减税降费红利的同时，公司扩大生产能力，就地新招收了20名贫困户工人。可见，合理的税收政策可以(　　)
①提高企业的营利能力，促进企业发展
②促使企业调整经营战略，实现低价竞争
③助力企业承担社会责任，促进就业扶贫
④避免重复征税，推动生产发展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　A
解析　②“实现低价竞争”说法错误。④“避免重复征税”材料未体现。
10．在实施更大规模减税降费的过程中，既要算税收账和眼前账，更要算经济账和长远账。实施减税降费政策短期内可能会减少一些税费收入，但从长远看，可以起到“放水养鱼”的作用。该政策发挥作用的路径是(　　)
①促进收入分配公平 ②推动经济健康发展
③激发企业发展活力 ④企业税收负担减轻
⑤扩大税基、增加税源
A．①→③→②→⑤ B．②→③→⑤→①
C．④→③→②→⑤ D．⑤→②→④→③
答案　C

11．2019年5月，财政部、税务总局正式发布公告，给予集成电路设计和软件产业企业所得税优惠。公告指出，在2018年12月31日前本获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。下列对此认识正确的有(　　)
①企业所得税的纳税人是企业，负税人是购买芯片的消费者
②在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块有持续活跃的可能
③政策出台使该产业成为支撑社会发展的战略性、基础性产业
④这表明税收是调节经济的重要杠杆，有利于优化资源配置
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　企业所得税的纳税人和负税人都是企业，①错误；利好政策会刺激相应股票价格上涨，②正确；③观点错误；材料中企业所得税优惠政策体现了税收调节经济的作用，④正确。
12．(2019·安徽省江淮十校高三第三次联考)所谓“营改增”，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增后，餐饮业小规模纳税人由普遍征收5%营业税降为3%的增值税征收率，税收负担整体下降超过四成。不考虑其他因素对餐饮业的影响，下列判断正确的是(　　)
①营改增后，餐饮业纳税人是直接受益者
②营改增后，餐饮业消费者是直接受益者
③与营改增前相比，餐饮业的盈利能力会提高
④与营改增前相比，国家的税收收入将会下降
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　A
解析　不考虑其他因素对餐饮业的影响，营改增后，餐饮业纳税人是直接受益者，与营改增前相比，餐饮业的盈利能力会提高，①③正确且符合题意；营改增后，餐饮业消费者是间接受益者，②错误；与营改增前相比，从短期看，国家的税收收入将会下降，但从长期看，国家的税收收入将不会下降，④错误。故本题答案选A。
13．下边漫画所反映的我国推出的这一举措(　　)

①表明我国税收具有无偿性，可增加财政收入
②调整了相关商品税率，能够扩大进口、满足消费
③有利于引导消费方向，倡导绿色消费
④可以使相关经营者降低成本，百姓得到实惠
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
14．在商品买卖中，开票价和不开票价之间相差一个税额，这是卖方要给税务局交纳的税款。在电子交易中，网商常以“价格可以便宜点”诱导消费者不索要发票。材料中网商的行为(　　)
①是由市场经济信息的不对称性引起的
②违背税收的固定性要求，不利于税收作用的发挥
③属于偷税漏税行为，会造成国家税收损失
④是单纯市场调节自发性的表现
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　D
解析　不开发票体现的是偷税漏税，会造成国家税收损失，③符合题意。网商诱导消费者不索要发票，是单纯市场调节自发性的表现，④符合题意。①②与题意无关。
15．(2020·北京模考)依法纳税是公民的基本义务。下列行为符合税法规定的是(　　)
A．某公司多列支出，少申报缴纳企业所得税51 620.85元
B．某公司从网上花9万元购买120万元税票，用于抵扣自己应缴税款
C．张先生借用朋友公司的出口报关数据，为自己的公司获得出口退税款
D．黄女士年收入超过了12万元，登录税务网站填写个人所得税申报表
答案　D
解析　选项A、B属于偷税； 选项C属于骗税；D符合题意，黄女士年收入超过了12万元，登录税务网站填写个人所得税申报表，积极主动地缴纳税款，依法纳税。
二、非选择题(共40分)
16．阅读材料，完成下列要求。
2019年5月15日，财政部、商务部发布通知，决定开展农商互联工作，中央财政给予每省2亿元的资金支持。农商互联工作支持采取订单农业、产销一体、股权投资合作经营模式的农产品流通。企业或新型农业经营主体不断完善基础设施，创新应用新模式、新技术，推动农商互联互动，提升农产品供应链质量和效率。具体包括加强产后商品化处理设施建设，发展农产品冷链物流，提升供应链末端惠民服务能力，提升标准化和品牌化水平，优化重点步行街的农产品供应链产销对接功能等。各地中央财政资金支持农产品产后商品化处理设施和冷链物流的比例不得低于70%。对符合要求的企业和单位予以支持，鼓励按照“菜单式、全公开、可追溯、问绩效”的方式管理，强化绩效评价结果运用，更多采用以事后绩效评价结果为依据的“以奖代补”方式。鼓励创新财政政策，支持跨区域联动项目。
结合材料，运用所学经济生活的知识，分析中央财政开展农商互联工作的意义。(20分)
答案　(1)财政具有促进资源合理配置的作用，中央财政开展农商互联工作有利于弥补市场调节的不足，提升农产品供应链质量和效率。
(2)中央财政开展农商互联工作有利于提高农产品流通效率，完善农产品流通体系，促进农民增收和乡村振兴。
(3)中央财政开展农商互联工作有利于满足广大消费者农产品消费升级需求，提高消费质量。
(4)中央财政引导企业创新模式，提高农产品供应链质量和效率，提升惠民服务能力，实现经济效益和社会效益的统一。
17．阅读材料，完成下列要求。
2019年上半年，全国累计新增减税降费突破万亿元大关，达到11 709亿元！新增减税主要包括三部分：一是增值税改革减税4 369亿元，二是小微企业普惠性政策减税1 164亿元，三是个人所得税两步改革叠加减税3 077亿元。
国家统计局发布的经济数据显示，2019年上半年国内生产总值450 933亿元，按可比价格计算，同比增长6.3%，这与大规模减税降费的贡献密不可分。2019年7月30日召开的中共中央政治局会议提出，财政政策要加力提效，继续落实落细减税降费政策。
减税降费就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。结合材料，运用经济生活知识对此加以说明。(20分)
答案　(1)税收收入是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，减税降费一定程度上会减少国家财政收入。
(2)减税降费直接减轻企业负担，降低企业经营成本，增强企业自主创新能力和核心竞争力，提高经济效益。
(3)个税改革较大幅度减轻了中低收入者税收负担，有利于扩大消费需求。
(4)减税降费是积极的财政政策的重要措施之一，能够激发市场主体活力，拉动经济增长。