高中历史人教统编版选择性必修1 国家制度与社会治理第16课 中国赋税制度的演变教学演示ppt课件

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第16课 中国赋税制度的演变
课程标准：1、了解中国古代赋役制度的演进以及关税、个人所得税在中国的产生和实行的情况。2、培养学生五大历史核心素养的相关能力3、在讲述过程中，建立起学生正确的价值观以及家国情怀，增强他们的时代意识和责任感。
主题：赋税角度下的社会、国家和个人
一、传统社会的转型趋势 ——中国古代的赋役制度二、中国国家命运的起伏 ——关税的起源与演变三、以民为本，共同富裕 ——个人所得税的起源与演变
一、传统社会的转型趋势 ——中国古代的赋役制度
1、概念阐释：赋役制度
田赋(租)：以田亩为依据的土地税丁税：以人丁为依据的人头税户税：以户为依据的财产税其它杂税
以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。包括力役、兵役、和杂役；
①齐国“相地而衰征”，根据土地多少和好坏征收赋税。②鲁国的“初税亩”是指无论公私田，按亩收税
商鞅变法一是打破井田和私田的界限，所有土地都按统一的标准征税；二是赋税一律征粟，缴纳粮食，以鼓励百姓务农；三是制定户籍制度，登记人口劳动力数字，按人口抽人头税，征发徭役和兵役。商鞅变法是封建赋役制度在中国历史上基本确立的标志。
方里而井，井九百亩，其中为公田，八家皆私百亩，同养公田，公事毕，然后敢治私事。 ——《孟子·滕文公上》
劳役早在先秦时期发展起来
2、核心素养之时空观念：构建整体框架，把握重点 阅读课文，结合导学案，完成下表。
赋税：田赋人头税财产税徭役：更卒正卒戍卒
种类繁多，赋役繁重，赋役制度正式形成
均田制为基础，人头税为主，实物地租
前期：租庸调后期：两税法
租庸调：均田制为基础，人丁为本，纳庸代役两税法：规范税种，固定时间，资产为宗，实物地租
宋初：两税及附加税北宋中期：募役法
赋税繁多冗杂，纳钱代役，商税比重很大
北方租庸调 南方两税法科差
南北分征，赋税复杂繁重，赋税征钞
初期征收实物 中期金花银后期一条鞭法
3、核心素养之历史解释：通过史料解读得出结论 根据上表，结合所学知识，挑选出具有转折意义的赋税制度，概括赋税制度的发展趋势，并且指出这种发展趋势的本质。
6.人身控制：
人丁为主土地财产为主取消人头税；以唐两税法为标志
劳役地租实物地租货币地租；以两税法和一条鞭法为标志
繁杂简单；以一条鞭法为标志
不定时定时；以两税法为标志
农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役；以庸标志
政府对农民的人身控制逐渐放松
本质：中国传统社会向近代社会自发的转型。
4、核心素养之史料实证：通过史料来论证结论
明代一条鞭法推行全国之前的一系列赋役改革，经历了长达一个半世纪的时间，虽然名称不一，但无一例外地都把折银征收作为最主要的一项改革内容。一条鞭法是这一系列赋役改革的延续和总结。由此，白银货币化向全国各地铺开，标志晚明中国出现了传统社会向近代社会的转型和全球化的参与。……农民从纳粮当差到纳银不当差，实际上就是从身份到契约的发展过程。农民与土地就此开始分离，开始了非农民化的过程。这样的过程最终导致了劳动力市场形成，商帮兴起，也就是今天我们所说的市场化进程。实际上这个过程就是农业走向商业化的过程，一个农业经济走向商品货币经济发展的商业化过程。 ——摘编自万明《明代中国白银货币化研究：中国早期近代化历史进程新论》据材料并结合所学知识，说明明代白银——赋役货币化的意义。
1、顺应了国家赋役征收方式的变革；2、放松对农民的人身控制，为商品经济的发展提供了自由劳动力和市场；3、推动了农业商品化和整个商品经济的发展；4、标志着中国由传统社会向近代社会的自发的转型。
二、中国国家命运的起伏 ——关税的起源与演变
关税：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。
2、核心素养之时空观念：关税发展历程
（1）古代中国
中国的关税最早出现在西周时期
宋代诞生了中国最早的海关——市舶司
国内关税与国境关税并立
基于古代中国国力的强大，中国享有完全的关税自主权。
（2）近代中国（1840-1949）
①《南京条约》：协定关税，开始丧失；②《望厦条约》《黄埔条约》：进一步丧失；③片面最惠国待遇:失去自主调整税率的权力；④列强长期把持海关大权（赫德）。
中国逐渐丧失关税自主权
中国逐步沦为半殖民地半封建社会
国民革命以及南京国民政府时期：
①中共和国民党都明确提出废除不平等条约，要求关税自主的主张。②1927年，南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。③1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其主要内容。④至1930年，先后与美、意、英、法、西、日等国重新签订新约，关税自主取得进展，但仍不能完全自主地制定税率。
近代民族意识的觉醒国力不济，未完全成功
（3）现代中国（1949-至今）
《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度
新中国的成立完全实现国家和民族的独立
《中华人民共和国进出口关税条例》和《 中华人民共和国海关进出口税则 》
强化了关税制度的法治化建设
新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要
通过《中华人民共和国海关法》
进一步完善了关税的基本制度
中国的改革开放不断走向深入
3、核心素养之唯物史观：关税变化的背景解析
根据材料结合所学的知识，分析1992年后关税不断降低的原因，并且思考与晚清关税不断降低有何区别？
原因：改革开放的深入发展，适应社会主义市场经济发展的需要； 为了适应经济全球化迅速发展的需要； 增强国际竞争力的需要。区别：新中国是坚持对外开放，主动适应经济全球化挑战，在当今世界经济体系中占有重要的一席之地； 晚清则是坚守闭关锁国，面对侵略被迫卷入资本主义世界市场，逐步沦为半殖民地半封建社会。
国家实力是决定关税政策的决定性因素
三、以民为本，共同富裕 ——个人所得税的起源与演变
1、含义：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的一种税。
2、核心素养之时空观念：发展历程
北洋政府制定所得税条例（起步）
国民政府公布所得税暂行条例（开始征收）
计划经济体制（没有征收）
《中华人民共和国个人所得税法》正式确立
3、核心素养之历史解释：个人所得税的基础 根据个人所得税的发展历程解释说明为什么在改革开放前的新中国没有征收？
在国家经济实力整体发展不强和个人、家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征收的必要；改革开放后的1980年，随着中国社会经济的发展，中国才开始逐步征收。
国家的经济力量强大以及繁荣是个人所得税的基础
4、核心素养之史料实证：个税的作用实现共同富裕
一、根据材料结合所学知识归纳个人所得税的作用
1、组织财政收入；2、调节收入分配有利于实现社会公平；3、有助于培养和增强公民的纳税意识。
二、根据材料结合所学知识，指出个税起征点的变化，说明了哪些问题？
变化：个税起征点自改革开放以来不断提高。问题：改革开放以来，经济不断发展，国力不断增强；广大人民收入水平不断提高，高收入不断增加；先富带动后富，通过个人所得税的调节，实现收入的合理分配，最终实现共同富裕。
实现共同富裕是具有中国特色社会主义的本质要求
个人所得税的起源于演变
秦汉时期：田租、人头税、徭役
隋唐时期：隋 租调役，唐 租庸调制 两税法
宋元时期：宋 两税法+附加税 ，元 沿袭唐制 南北有别 科差
明清时期：明朝 金银花 一条鞭法，清 摊丁入亩
关税的含义，发展历程及其决定性因素
个人所得税的含义、起源和发展历程以及作用
1．（2023春·河南新乡·高二统考期末）《国语·齐语》“相地而衰征”，韦昭注云∶“相，视也。衰，差也。视土地之美恶及所生出，以差征赋之轻重也。”。这说明“相地而衰征”（   ）A．承认了私田的合法性B．减轻了国人赋税负担C．减少了国家赋税收入D．彻底瓦解了传统田制
2．有学者指出：“一条鞭法中的田赋征银，田赋中除政府需要征收的米麦以外，其余所有实物都改为用银折纳，开始了由实物税向货币税的过渡。这种安排也冲击了人们‘以末致财，以本守之’的传统理财观念，增加了商人把财富继续留在流通领域或者投入到手工业生产中的可能性。”该学者意在说明田赋征银的方式（   ）A．增加了政府财政收入B．有助于新的经济因素的成长C．解决了土地兼并问题D．冲击了传统的经济发展格局