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第八课 财政与税收课件-2024届高考政治一轮复习人教版必修一经济生活
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这是一份第八课 财政与税收课件-2024届高考政治一轮复习人教版必修一经济生活，共22页。PPT课件主要包含了财政收入与支出，财政的地位和作用，税收及其基本特征，税收的种类，公民要依法纳税，违反税法的行为等内容，欢迎下载使用。
考点一 财政及其作用
1.财政收入与支出（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。（2）财政收入、支出及其关系
关于财政收支说法正确的是（ ）A．财政收支平衡是指财政收入与支出相等B．财政收入小于支出为财政盈余C．财政收入大于支出为财政赤字D．国家应当合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡
答案：D解析：A：财政收支平衡是指财政收入与支出大抵相等，略有赤字或略有盈余都可，A错误。B：财政收入小于支出为财政赤字，B错误。C：财政收入大于支出为财政盈余，C错误。D：国家应当合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡，D正确。故选D。
（1）地位国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（2）作用
2022年，中央对地方转移支付近9.8万亿元，规模为历年来最大。重点向困难地区和欠发达地区倾斜，优先保障教育、医疗等领域普惠性、基础性、兜底性民生支出。加大对困难地区和欠发达地区的转移支付力度意在（ ）①提高中央财政资金的运转效率②缓解区域间经济发展不平衡状况③促进这些地区经济社会事业发展④有效促进财政收入与支出的平衡A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：C解析：①④：材料反映的是财政调节资源配置、保障社会公平的作用，目的不是提高中央财政资金的运转效率和促进财政收入与支出的平衡，①④排除。②③：中央加大对困难地区和欠发达地区转移支付力度，优先保障教育、医疗等领域普惠性、基础性、兜底性民生支出，意在促进这些地区经济社会事业发展，缓解区域间经济发展不平衡状况，发挥了财政调节资源配置、保障社会公平的作用，②③符合题意。故选C。
3.财政政策与货币政策的对比
2023中央经济工作会议明确指出今年我国积极财政政策要“加力提效”。“加力”就是要适度加大财政政策扩张力度；“提效”就是要提升政策效能。下列措施符合“加力提效”要求的是（ ）①加大社会保障和转移支付调节→多渠道增加居民收入→促进消费潜力充分释放②适当缩小专项债券资金投向领域→刺激社会投资增加→推动经济运行整体好转③降低中小微企业增值税起征点→减轻企业税负→促进转型升级和激发市场活力④健全基础研究投入税收优惠政策→引导企业加大创新投入→提高自主创新能力A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：B解析：①：加大财政政策扩张力度意味着适度扩大财政支出规模。加大社会保障和转移支付调节属于扩大财政支出的表现，它有利于增加民居收入，从而促进消费潜力，①符合题意。②：缩小专项债券资金投向领域不符合积极的财政政策，也不能刺激社会投资增加，②错误。③：降低中小微企业增值税起征点会增加企业税负，③说法错误。④：提升政策效能意味着完善税费优惠等政策，增强精准性和针对性，着力助企纾困。健全基础研究投入税收优惠政策，减轻企业负担，有利于企业加大创新投入，提高自主创新能力，④符合题意。故选B。
考点二 征税与纳税
（1）含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）本质是一种分配关系（3）与财政的关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。
青岛税务部门成立“涉税助农分队”，深入种植基地了解企业发展情况，讲解“公司+农户”经营模式从事农林牧副渔业生产免征企业所得税政策，同时对企业形成专项服务资料档案库，便于日后跟踪服务。青岛税务部门的工作（ ）A．是主动融入经济社会发展大局的体现B．能够有效调节收入分配，实现社会公平C．是对税收固定性、强制性、无偿性的例外D．体现了财政是社会治理的基础和支柱
答案：A解析：A：成立“涉税助农分队”，了解企业发展情况，讲解相关税收政策，同时对企业进行专项跟踪服务，说明青岛税务部门服务于乡村振兴战略，是主动融入经济社会发展大局的体现，A符合题意。B：材料强调的是税务部门服务企业，未涉及完善个人收入分配的问题，B不符合题意。C：税收具有固定性、强制性、无偿性的特点，不存在例外，C说法错误。D：财政是社会治理的基础和支柱，但材料并没有强调财政的作用，D不符合题意。故选A。
（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税。 个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
（1）为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源。②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。
（2）怎么做①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，在上一年平时已预交税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。实施这一制度有利于（ ）①实现精准纳税，提升公民依法纳税意识②彰显我国税收的无偿性与固定性的特征③杜绝偷税、漏税等违反国家税法的行为④落实税收优惠政策，保障纳税人的权益A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：B解析：①④：实施个人所得税综合所得年度汇算清缴这一制度，在上一年平时已预交税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”有利于实现精准纳税，提升公民依法纳税意识；落实税收优惠政策，保障纳税人的权益，①④符合题意。②：税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。材料强调在已预交税款的基础上查漏补缺、多退少补，体现了我国税收的强制性特点，②不符合题意。③：“杜绝”说法太过绝对，③排除。故选B。
随着网络时代的兴起，电商直播成了新的财富密码，缔造了很多直播神话，比如李佳琦和薇娅的直播间在“双11”第一天累计交易额分别为115．39亿和85．33亿，一天的带货额就超过了4000 家 A股上市公司的全年营收。但是，“双11”的网购热潮才刚刚过去没多久，薇娅就被爆出偷逃税，被追缴并处罚款共计13．41亿元。材料主要表明（ ）①诚实守信是市场经济的重要原则 ②依法纳税是每个公民应尽的义务 ③税收是收入分配公平的重要手段 ④偷逃漏税是税收流失的主要原因A．①②B．①④C．②③D．③④
考点一 财政及其作用
1.财政收入与支出（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。（2）财政收入、支出及其关系
关于财政收支说法正确的是（ ）A．财政收支平衡是指财政收入与支出相等B．财政收入小于支出为财政盈余C．财政收入大于支出为财政赤字D．国家应当合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡
答案：D解析：A：财政收支平衡是指财政收入与支出大抵相等，略有赤字或略有盈余都可，A错误。B：财政收入小于支出为财政赤字，B错误。C：财政收入大于支出为财政盈余，C错误。D：国家应当合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡，D正确。故选D。
（1）地位国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（2）作用
2022年，中央对地方转移支付近9.8万亿元，规模为历年来最大。重点向困难地区和欠发达地区倾斜，优先保障教育、医疗等领域普惠性、基础性、兜底性民生支出。加大对困难地区和欠发达地区的转移支付力度意在（ ）①提高中央财政资金的运转效率②缓解区域间经济发展不平衡状况③促进这些地区经济社会事业发展④有效促进财政收入与支出的平衡A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：C解析：①④：材料反映的是财政调节资源配置、保障社会公平的作用，目的不是提高中央财政资金的运转效率和促进财政收入与支出的平衡，①④排除。②③：中央加大对困难地区和欠发达地区转移支付力度，优先保障教育、医疗等领域普惠性、基础性、兜底性民生支出，意在促进这些地区经济社会事业发展，缓解区域间经济发展不平衡状况，发挥了财政调节资源配置、保障社会公平的作用，②③符合题意。故选C。
3.财政政策与货币政策的对比
2023中央经济工作会议明确指出今年我国积极财政政策要“加力提效”。“加力”就是要适度加大财政政策扩张力度；“提效”就是要提升政策效能。下列措施符合“加力提效”要求的是（ ）①加大社会保障和转移支付调节→多渠道增加居民收入→促进消费潜力充分释放②适当缩小专项债券资金投向领域→刺激社会投资增加→推动经济运行整体好转③降低中小微企业增值税起征点→减轻企业税负→促进转型升级和激发市场活力④健全基础研究投入税收优惠政策→引导企业加大创新投入→提高自主创新能力A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：B解析：①：加大财政政策扩张力度意味着适度扩大财政支出规模。加大社会保障和转移支付调节属于扩大财政支出的表现，它有利于增加民居收入，从而促进消费潜力，①符合题意。②：缩小专项债券资金投向领域不符合积极的财政政策，也不能刺激社会投资增加，②错误。③：降低中小微企业增值税起征点会增加企业税负，③说法错误。④：提升政策效能意味着完善税费优惠等政策，增强精准性和针对性，着力助企纾困。健全基础研究投入税收优惠政策，减轻企业负担，有利于企业加大创新投入，提高自主创新能力，④符合题意。故选B。
考点二 征税与纳税
（1）含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）本质是一种分配关系（3）与财政的关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。
青岛税务部门成立“涉税助农分队”，深入种植基地了解企业发展情况，讲解“公司+农户”经营模式从事农林牧副渔业生产免征企业所得税政策，同时对企业形成专项服务资料档案库，便于日后跟踪服务。青岛税务部门的工作（ ）A．是主动融入经济社会发展大局的体现B．能够有效调节收入分配，实现社会公平C．是对税收固定性、强制性、无偿性的例外D．体现了财政是社会治理的基础和支柱
答案：A解析：A：成立“涉税助农分队”，了解企业发展情况，讲解相关税收政策，同时对企业进行专项跟踪服务，说明青岛税务部门服务于乡村振兴战略，是主动融入经济社会发展大局的体现，A符合题意。B：材料强调的是税务部门服务企业，未涉及完善个人收入分配的问题，B不符合题意。C：税收具有固定性、强制性、无偿性的特点，不存在例外，C说法错误。D：财政是社会治理的基础和支柱，但材料并没有强调财政的作用，D不符合题意。故选A。
（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税。 个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
（1）为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源。②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。
（2）怎么做①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，在上一年平时已预交税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。实施这一制度有利于（ ）①实现精准纳税，提升公民依法纳税意识②彰显我国税收的无偿性与固定性的特征③杜绝偷税、漏税等违反国家税法的行为④落实税收优惠政策，保障纳税人的权益A．①②B．①④C．②③D．③④
答案：B解析：①④：实施个人所得税综合所得年度汇算清缴这一制度，在上一年平时已预交税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”有利于实现精准纳税，提升公民依法纳税意识；落实税收优惠政策，保障纳税人的权益，①④符合题意。②：税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。材料强调在已预交税款的基础上查漏补缺、多退少补，体现了我国税收的强制性特点，②不符合题意。③：“杜绝”说法太过绝对，③排除。故选B。
随着网络时代的兴起，电商直播成了新的财富密码，缔造了很多直播神话，比如李佳琦和薇娅的直播间在“双11”第一天累计交易额分别为115．39亿和85．33亿，一天的带货额就超过了4000 家 A股上市公司的全年营收。但是，“双11”的网购热潮才刚刚过去没多久，薇娅就被爆出偷逃税，被追缴并处罚款共计13．41亿元。材料主要表明（ ）①诚实守信是市场经济的重要原则 ②依法纳税是每个公民应尽的义务 ③税收是收入分配公平的重要手段 ④偷逃漏税是税收流失的主要原因A．①②B．①④C．②③D．③④
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