2022届高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件必修1

这是一份2022届高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件必修1，共60页。PPT课件主要包含了课标要求，社会公平，资源合理配置，平稳运行，税收收入，债务收入，经济发展水平，分配政策，经济建设，社会保障等内容，欢迎下载使用。

评议一个由政府财政承担的工程项目；说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用；分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
[基础诊断]1.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
2.财政收入随着居民收入水平的增长而增长。(
3. 国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主要的形
4.财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。(
5.增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。
6.个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。(
7.税收都是取之于民、用之于民。(
8.财政收入越多越好。(
9.税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。
)10.税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。)
1.[解析]×总供给。2.[解析]×3.[解析]×4.[解析]×5.[解析]×
适度的财政赤字可以扩大社会总需求，而不是财政收入随着经济发展水平的提高而增长。税收是最主要的形式。国内生产总值增长是财政收入增长的基础。营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便
于征收。增值税可以避免重复征税。
6.[解析]×7.[解析]×
个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。所有的税收都是取之于民，但只有社会主义税
收的最终受益者是广大劳动人民。
财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定
的前提下，如果国家财政收入过多，会不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需
要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。社会主义税收取之于民、用之于民，也就是说国家的税收收入最终是服务于人民的。
税收具有固定性，并不意味着征税对象和税
率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。
1.财政收入与支出。(1)财政收入。①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。②来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
③主要影响因素：经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)财政支出。
①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财
②构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。
(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财
拓展：全面认识财政赤字。(1)出现的原因。
①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支
②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。
①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价
持续上涨，不利于经济平稳运行。
②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经
济增长，促进经济回升。
(3)弥补赤字的方式：
主要通过发行国债。从根本上讲，解决财政赤字要靠发展
(1)国家财政的地位：是国家治理的基础和重要支柱，在社
会经济生活中发挥着巨大作用。
(2)国家财政的作用。
误区警示：区别财政的作用——主要看财政支出的用途。第一，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障——主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。
第二，国家财政具有促进资源合理配置的作用——主要看财政用于加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等。
第三，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用——国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和紧缩等。
【考点过关】1.2020 年是脱贫攻坚战收官之年。其中中央财政专项扶贫资金预算 1136 亿元，约占 2019 年中央财政专项扶贫资金 1261
亿元的 90%。中央财政专项扶贫资金(
①有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重
助再分配调节机制促进社会公平
③是社会总需求的一部分，
④是社会总供给的一部分，有利于促进生产
[解析]B ①错误，②正确，中央财政专项扶贫资金，有利于提高劳动报酬在再次分配中的比重，体现其借助再分配调节机制促进社会公平。③正确，④错误，中央财政专项扶贫资金，是社会总需求的一部分，有利于刺激消费。
2.2020 年 7 月 17 日，财政部发布 2020 年上半年财政收支情况。数据显示，1－6 月累计，全国一般公共预算收入 96 176亿元，同比下降 10.8%。从支出来看，上半年全国一般公共预
算支出 116 411 亿元，同比下降 5.8%。由此可推断出我国(
①财政支出超出预期，财政赤字压力较大
情等因素影响，财政处于赤字状态
③需要压减一般性支出，
④应加大纸币发行量，以缓解经济下
切实保障“三保”支出行压力
①不符合题意，题干中指出全国一般公共预算支
出 116 411 亿元，同比下降 5.8%，不能体现财政支出超出了预期。②③符合题意，题干中指出，全国一般公共预算收入 96 176亿元，同比下降 10.8%。同期，全国一般公共预算支出 116 411亿元，同比下降 5.8%，可以推断出由于受到疫情等因素影响，财政处于赤字状态，需要压减一般性支出，切实保障“三保”支出。④不符合题意，题干中主要是我国财政赤字问题，不涉及纸币发行量问题。
3.截至 2020 年 2 月 6 日，各级财政已实际支出疫情防控资金 284.8 亿元。其中，中央财政共安排 170.9 亿元，主要包括：疫情防控专项补助 57 亿元，含对重点疫区湖北省补助的 18 亿元；基本公共卫生服务和基层疫情防控资金 99.5 亿元；对科研、
物资储备等经费也足额作了安排。这表明(
①财政是疫情防控重要物质保障
③财政具有促进资源合理配置的作用
会保障支出是财政支出的重中之重
①③正确，截至 2020 年 2 月 6 日，各级财政已
实际支出疫情防控资金284.8 亿元。其中，中央财政共安排170.9亿元，主要包括：疫情防控专项补助 57 亿元，含对重点疫区湖北省补助的 18 亿元；基本公共卫生服务和基层疫情防控资金99.5 亿元；对科研、物资储备等经费也足额作了安排。这表明财政是疫情防控重要物质保障；财政具有促进资源合理配置的作用。②不符合题意，材料所述为财政对疫情防控的作用，没有涉及“加大财政支出是经济发展的必然要求”。④错误，经济建设支出是财政支出的重中之重。
1.税收及其种类。(1)税收的含义和特征。①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)我国税收的种类。
①种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、
所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税
③增值税和个人所得税的比较：
(3)我国税收的作用。
①税收是筹集财政收入的基本形式。②税收是调节经济的重要杠杆。
③税收是国家实现经济监督的重要手段。④税收具有维护国家政权的作用。
拓展：营业税改征增值税改革的意义。
(1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。(2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变
(4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合
(1)为什么要依法纳税？
①是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以
社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(2)违反税法的行为。
判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两
(3)如何更好地依法纳税？
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征
管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【考点过关】4.近年来，我国在依法实施减税政策的同时，逐步加大对税收违法犯罪行为的惩治力度，税收违法“黑名单”成了有效约束偷逃税的“杀手锏”。列入“黑名单”的纳税人，除了受到税务机关的惩戒，还将面临阻止出境、限制融资授信等联合
惩戒，税收违法成本大大提高。这体现了(
①国家取得税收不会对纳税人付出任何代价
③税收具有固定性的特点
强制性的特点民、用之于民
①不符合题意，国家取得税收不会对纳税人付出
任何代价，强调税收的无偿性，而材料体现税收的强制性和固定性，不体现无偿性。②③符合题意，列入“黑名单”的纳税人，除了受到税务机关的惩戒，还将面临阻止出境、限制融资授信等联合惩戒，税收违法成本大大提高。这体现了税收具有强制性和固定性的特点，纳税人必须自觉依法诚信纳税，否则就会受到法律和诚信的制裁。④不符合题意，材料强调税收的特点，不强调我国税收的性质。
5.2020 年，我国财税领域重点领域立法全面提速。增值税法、消费税法、关税法等取得重要进展；此外，对国有资产管理、政府非税收入管理、财政转移支付、预算绩效管理等领域
开展立法研究。财税立法全面提速，有利于(
①降低企业税收负担，促进企业发展
③落实税收法定原则，规范税收征管
④建立现代财税制度，提高国家宏观调控能力
[解析]D ①②不符合题意，财税立法意在加强税收征管。并不一定会降低企业税收负担，也不是优化税种结构的举措。③④符合题意，财税立法全面提速，是落实税收法定原则，推动建立现代财税制度的需要，对规范税收征管，提高国家宏观调控能力具有重要意义。
三年高考[例 1](2020 年新课标卷Ⅰ)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于 2007 年开始实施农业保险保费补贴政策。截至 2019 年底，农业保险累计支付赔款 2400 多亿元，服务农户数从 0.5 亿户次增至 1.8 亿户次，提供的风险保障从 0.1 万亿元增加到 3.6 万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作
①获得财政补贴，降低成本支出
③购买农业保险，支付保险费用 ④转移灾害风险，
A.①→③→④→②C.③→①→④→②
B.①→③→②→④D.③→①→②→④
解析：中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，转移灾害风险，稳定收入预期，④排第三位。当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。故选 C。
[例 2](2020 年江苏卷)2020 年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按 3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加 1 万亿元，
同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于(A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
解析：2020 年政府工作报告安排财政赤字率拟按 3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B 正确切题。材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A 不符合题意。税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C 说法错误。促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D 与题意无关。故选 B。
1.财政政策与货币政策的比较。
2.财政作用的具体表现。
考题预测1.2020 年 6 月，随着推进复工复产和助企纾困成效持续显现，我国财政收入同比增长 3.2%，增幅由负转正，为年内首次
月度正增长。据此可知(
A.实施扩张性的财政政策可以拉动经济增长B.我们应辩证地看待疫情对国内经济的冲击C.分配政策是影响财政收入的主要因素之一D.经济发展水平与财政收入是根与叶的关系
A、C 不符合题意，题干中主要涉及经济发展促
进财政收入增长，不涉及财政政策和分配政策；B 不符合题意，题干中主要是疫情下的财政收入情况，不涉及疫情对国内经济的冲击；D 正确，题干中指出随着推进复工复产和助企纾困成效持续显现，我国财政收入同比增长，这体现了经济发展水平与财政收入是根与叶的关系。
2.2020 年，在总计 245 588 亿元的全国一般公共预算支出中，最大的蛋糕分给了教育，支出占比达到 14.8%；其次是社会保障和就业，支出占比达到 13.3%。城乡义务教育补助经费增长 8.3%，居民医保人均财政补助标准提高至 550 元。这表明
①国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
③我国合理确定财④财政是国家治理
促进社会公平、改善人民生活的物质保障政收支关系，公共财政预算支出结构优化的基础和重要支柱
[解析]D ①不符合题意，题意强调的是财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，而不体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用；②④符合题意，依据题意，全国一般公共预算支出中，最大的蛋糕分给了教育，其次是社会保障和就业，居民医保人均财政补助标准提高，这说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；财政是国家治理的基础和重要支柱；③不符合题意，材料信息并不能说明公共财政预算支出结构优化。
3.2020 年国务院《政府工作报告》指出，今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比 2019 年增加 1 万亿元，同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。不考虑其他因素，扩大财政赤字规
模对经济发挥作用的传导路径是(
①刺激经济增长 ②社会总需求增加
④带动相关产业发展A.⑤→①→②→④C.⑤→①→③→④
⑤扩大财政支出B.⑤→②→④→①D.⑤→③→④→①
⑤排第一位，扩大财政赤字规模可以增加国家财
政收入，扩大财政支出；②排第二位，扩大财政支出，有利于社会总需求增加；④排第三位，社会总需求增加，从而带动相关产业发展；①排第四位，相关产业发展，可以进一步促进经济发展。③不符合题意，题干中并不涉及社会总供给增加；故正确的传导路径是⑤→②→④→①。
三年高考[例 3](2020 年新课标卷Ⅲ)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020 年 4 月末，“银税互动”贷款余额 5732 亿元，同比增长 74%；贷款户数 75 万户，同比增长 114%。“银税互动”
①放宽融资条件，纾解企业资金困难
③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本
控制信贷风险，改善银企关系
解析：“为其贷款提供便利”“免抵押、免担保的信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，①符合题意。材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，②不符合题意。“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为
融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，③符合题意。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，④不符合题意。故选 B。
[例 4](2019 年新课标卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自 2018 年 9 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政
①激发小微企业的经营活力③引导金融机构对小微企业放贷
②缓解小微企业的融资困难④改变金融机构税收负担预
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③C.②→③→①→⑤
B.④→③→②→①D.⑤→③→②→①
解析：财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④→③→②→①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；故选 B。
[例 5](2018 年新课标卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路
A.①→③→⑤C.①→②→④
B.②→④→⑥D.②→③→④
解析：此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A 的传导路径正确；B、C、D 均不正确。故选 A。
税收在国民经济中的作用。
(1)生产：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，调节生产要素的合理配置，引导企业生产，推动经济发展方式的转变。
(2)分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会
(3)交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。
(4)消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消
(5)财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥
(6)宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济增长滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
考题预测4.2020 年 9 月 1 日起，湖北省开征资源税，115 种资源被“征税”，开采尾矿不再免税。《中华人民共和国资源税法》进一步细化了《中华人民共和国资源税暂行条例》中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加，达到了 164种。资源税政策调整后，湖北省税目将由原来的 38 种增加到
②企业必须坚持绿色发展理念、促进
资源节约、保护生态环境筹集财政收入最普遍的形式
[解析]A ①②符合题意，税收的固定性说明国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，《中华人民共和国资源税法》进一步细化了《中华人民共和国资源税暂行条例》中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加，达到了164 种。资源税政策调整后，湖北省税目将由原来的 38 种增加到 115 种。这表明税收具有固定性，同时，也说明了企业必须坚持绿色发展理念、促进资源节约、保护生态环境；③不符合题意，税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，可见，材料不涉及税收的无偿性；④不符合题意，材料不涉及税收与财政收入的关系。
5.面对疫情对经济的严重冲击，为了实现“六稳”，促进国内需求，2020 年我国加大减税降费的力度，持续发挥其政策效应。不考虑其他因素，下图能正确反映适度减税对消费和财
[解析]B ①符合题意，实施减税降费，税率降低，有利于降低消费成本，扩大消费，而①图表示的正是税率降低，消费量增加。②不符合题意，实施减税降费，税率降低，有利于扩大消费量，②图体现的是税率降低，消费量减少。③符合题意，实施减税降费，税率降低，短期内会造成国家财政收入的减少，但这会减轻企业负担，促进企业发展，从长期来看，又有利于国家财政收入的增加，而③图体现的正是税率降低，财政收入减少，但后来，随着税率的降低，财政收入反而增加。④不符合题意，该图体现的是税率降低，财政收入增加，但后来，随着税率的降低，财政收入反而减少。
6.疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020 年第 24 号)规定，对增值税小规模纳税人的税收减免政策，延长至 2021 年 12 月 31 日。对此，下列理解正确的是
①增值税的征收额与经营者的利润呈正相关
于流转税，以增值额为征收对象
③减免政策违背税收稳定性
④使相关企业成本下降，属于积极的财
要求，只是临时政策政政策
①不符合题意，增值税的数额与企业利润没有直
接关系，只要流转中有增值额，即便是企业亏损也必须依法缴纳增值税。②④符合题意，增值税是一种流转税，以增值额为征收对象，减免增值税能使相关企业的生产经营成本下降，刺激生产规模的扩大，属于积极的财政政策。③错误，税收的稳定性是相对的，调整税率、征收对象都不会违背税收的稳定性。
1.重视发挥财政作用的原因。
(1)适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少
(2)作为宏观调控的重要经济手段，有利于实现我国宏观调
(3)有利于促进社会公平、改善人民生活。(4)有利于促进资源合理配置。
(5)适当的财政政策有利于促进国民经济平稳运行。
(6)适当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结
(7)加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促
(8)加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地
位，优化农村经济结构，提高农民收入。
(9)增加对贫困地区的财政转移支付，能促进贫困地区的发
展，有利于实现共同富裕。
2.怎样发挥财政的作用。
(1)根据所要解决的问题，回答增加还是减少财政收入或支
(2)根据所要解决的实际问题，回答增加还是减少税收。(3)灵活选择发挥财政的哪些具体作用。
【解题示范】[真题典例](2019 年天津卷)阅读材料，完成下列要求。
江苏省睢宁县沙集镇曾经是一个贫困的农业镇，
2006 年前主要从事废旧塑料回收和加工，生态环境不堪重负。从 2007 年第一个开家具网店的农户尝到甜头起，年轻人纷纷加入了“某宝大军”，开启电商创业大幕。随着市场的变化，该镇电商经营模式经历了从赚取购销差价到产销结合、自产自销，再到重视创意和知识产权三个阶段。为使电商企业健康发展，睢宁县政府开展了产品质量提升和环保达标活动，对信用良好的电商给予专项财政支持。2008 至 2017 年，全镇工业总产值
以年均 16.7%的速度持续增长，物流、商贸等相关服务业得到快速发展，沙集正成为一个富裕美丽的新沙集。
运用经济生活知识，说明该地是如何建设富裕美丽新沙集
的。 (9 分)解题流程：
第一步：分点审设问，确保答题方向不跑偏。
第二步：分层析材料，确保答题要点全且对。
2.再抓材料关键词句对接知识。
第三步：采用术语＋材料，确保答案有条理又规范。